新稅務局要用這種方法清查社保漏洞，你準備好了嗎？政府決定將社保交給稅務局代收的那一刻起，就告知天下。父母官要替勞動大眾討債了。

根據國家養老保險數字統計

2016年底缺口已達4808億元，2012年基本養老基金的結余數是19.7個月，到2016年底已降為17.2個月

1、混亂！缺口！漏洞！

依靠政府相關部門清查漏洞，實在是如同“煎水作冰”。

2、大亂大治。

新建制的稅務局接手后，除了完成代征工作，還要承載著社保清查漏洞和代收的使命。

3、任重道遠。

企業財務盡快掌握以下幾個基本點，迎接稅務局清查社保漏洞的到來。

新稅務局社保申報管理

用人單位和個人可以直接到所在地稅務機關申報繳費，也可以采取網上等其他方式申報繳費。

對主管稅務機關已責令限期繳納，但逾期仍未繳納或者補足基本養老保險費的用人單位，主管稅務機關可以向銀行或者其他金融機構查詢其存款賬戶，書面通知其開戶銀行或者其他金融機構劃撥基本養老保險費。

用人單位賬戶余額少于應當繳納的基本養老保險費的，主管稅務機關可以要求該用人單位提供擔保，簽訂延期繳費協議。

用人單位未足額繳納基本養老保險費且未提供擔保的，地方稅務機關可以申請人民法院扣押、查封、拍賣其價值相當于應當繳納基本養老保險費的財產，以拍賣所得抵繳基本養老保險費。

因計算錯誤、操作失誤等原因造成費款多繳的，將對超出部分予以退還，并加算銀行同期活期存款利息。

用人單位不辦理社會保險登記的將責令限期改正；逾期不改正的，將對用人單位處應繳基本養老保險費數額進行罰款

逾期不繳納基本養老保險費的，自欠繳之日起，按日加收滯納金和罰款。

具體比例和罰款查閱各地政府原社保辦法。

新企業社保違法黑名單

財金〔2018〕385號已公告：在社會保險領域中存在以下情形的，確定為嚴重失信行為責任人：

1、用人單位未按相關規定參加社會保險且拒不整改的；

2、用人單位未如實申報社會保險繳費基數且拒不整改的；

3、應繳納社會保險費且具備繳納能力但拒絕不繳納的。

失信人員列入“黑名單”行為與列入稅收“黑名單”一樣，對乘飛機、高鐵出行，高消費行為、甚至對子女入學等將受到很大的限制。

新稅務局對企業社保追訴期

根據《勞動保障監察條例》第20條規定： “違反勞動保障法律、法規或者規章的行為在2年內未被勞動保障行政部門發現，也未被舉報、投訴的，勞動保障行政部門不再查處。

前款規定的期限，自違反勞動保障法律、法規或者規章的行為發生之日起計算;違反勞動保障法律、法規或者規章的行為有連續或者繼續狀態的，自行為終了之日起計算。”

社保交稅務局征收后，將會出臺更加嚴厲的法律措施。（具體應參照相關法律和地方政府規定）

新稅務局清查社保漏洞手段

關鍵詞 “工資”。

企業員工在建立的勞動關系之下，發生的企業所得稅稅前扣除的工資薪酬，作為計算社保的基數，毫無疑問就成為稅務局比對社保真實性的一項重要數據。而且，很可能會翻舊賬！數字之間的關聯性。

新稅務局社保漏洞疑點分析

1、用企業發展規模和速度，測試企業用工狀況，用工數量增減的變化。

2、用企業所得稅稅前扣除的工資/員工人數，計算出員工平均工資額進行分析。

根據以上的圖示，我們看到，稅務局追查企業繳納社保上繳的規律：

根據企業所得稅稅前扣除的工資總額，就可以計算出企業的用工狀況；

根據企業年末申報的數字就可以測試出企業用工人數；

根據企業用工人數和支付的工資就可以測試出社保是否違法行為。

追查社保的基本方法：

按照企業上報的個人所得稅計稅基數，比對企業繳納社保的的基數是否一致。

如果社保計算計算基數低于繳納個人所得稅計稅基數，就為測試的漏洞和追補的社保。

稅務局風險測試重點環節放在人員工資真實性。

例如：根據行業用工勞動報酬制定的合理性和真實性。

如果管理人員和其他員工的工資低于同行業相同人員工資，視為異常。

稅務預警提示：

存在企業財務將高管人員工作分解到低工資員工工資報酬中，以此減少個人所得稅。

以此延伸測試繳納社保的準確性。如果計算個人所得稅的工資數額大于社保計算的基數，就視為社保繳納漏洞。

今后，只要是個人所得稅檢查就必然會涉及到社保的檢查。企業少繳社保的行為將會承擔一定的法律責任。如果明天稅務稽查進入你企業，少繳的社保要怎么粉飾過去？

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