為什么企業交了所得稅又要交個稅？

最后更新：2022-07-28 15:04:48

這種提法有問題，不是企業繳納企業所得稅的同時也繳納個稅，企業不需要繳納個稅，個人所得也不需要繳納企業所得稅。企業所得稅和個人所得稅是兩種不同是稅基，企業所得稅是對企業經營所得征收的一種稅，沒有經營所得的不征收企業所得稅；而個人所得稅是對個人所得，減除相關的成本費用后的余額征收的一種稅。

按照稅法的規定，公司制企業其繳納企業所得稅后的凈利潤，如果對股東分紅，則股東需要繳納20%的個人所得稅，由企業代扣代繳，這就是題主提出的為什么企業交了所得稅又要交個稅的原因。

一、企業所得稅是對企業征收的稅，而個稅是對個人征收的稅，是兩種不同的稅種，且稅基也是不同的。企業所得稅的征稅對象是指企業的生產經營所得、其他所得和清算所得。根據《企業所得稅稅法》的規定個人獨資企業、合伙企業不適用企業所得稅稅法。其基本稅率為25%，低稅率為20%。

應納稅所得額是企業所得稅的計稅依據，應納稅所得額為企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。也就是說，如果企業盈利且應納稅所得額為正數，則企業需要繳納企業所得稅；否則不需要繳納企業所得稅。

而個人所得稅的納稅義務人為居民個人、個體工商戶、個人獨資企業、合伙企業等作為納稅義務人。其綜合所得適用七級超額累計稅率，稅率為3%至45%；經營所得適用五級超額累進稅率，稅率為5%至35%；其他所得適用于20%的比例稅率。對于個人來講，月工資薪金超過5000元（不考慮各種扣除），則需要交納個稅，否則不需要繳納個稅。

二、公司制企業不需要繳納個稅，個人所得也不需要繳納企業所得稅。有的企業會認為，企業的經營所得已經繳納了企業所得稅，怎么還要繳納個人所得稅。而實質上，企業繳納的個稅，不是企業應繳納的個稅，而是代扣代繳的個稅稅金。

現實中，企業代扣代繳的稅金，主要包括代扣代繳員工個人綜合所得代扣代繳的個稅，股東分紅代扣代繳的個稅，以及支付勞務報酬代扣代繳的個稅等。作為投資者（股東）來講，企業的經營所得需要繳納企業所得稅，其稅后凈利的分紅還要繳納20%的個人所得稅，稅負確實很重。這也是有些投資者在設立企業之初，會考慮企業的組織形式對稅負的影響。

三、不是所有的企業都繳納企業所得稅。按照企業所得稅稅法的規定，個體工商戶、個人獨資企業和合伙企業不適用企業所得稅稅法。那么也就是說，個體戶、個人獨資企業和合伙企業是不需要繳納企業所得稅的，只需要繳納個人所得稅。

個體工商戶、個人獨資企業和合伙企業的生產經營所得，按照五級超額累計稅率計算和繳納個人所得稅，不需要繳納企業所得稅。其個人所得稅的計算方式同企業所得稅的計算方式基本相同，只是執行的稅率有所差別。

而且個體工商戶年應納稅所得額低于100萬元的部分，還可以享受稅收優惠政策，即在執行現行優惠政策的基礎上，減半征收個人所得稅。

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