1、2019年4月屬期起增值稅一般納稅人需填報(bào)哪些申報(bào)表？

答：《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》（本期銷售情況明細(xì)）、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三）》（服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)）、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（四）》（稅額抵減情況表）、《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》。

2、2019年5月后《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》有哪些變化？

答：原《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》中的第1欄、第2欄項(xiàng)目名稱分別調(diào)整為“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”和“13%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”；刪除第3欄“13%稅率”；第4a欄、第4b欄序號(hào)分別調(diào)整為第3欄、第4欄，項(xiàng)目名稱分別調(diào)整為“9%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”和“9%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”。

3、2019年5月后《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》有哪些變化？

答：原《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》中的第10欄項(xiàng)目名稱調(diào)整為“（四）本期用于抵扣的旅客運(yùn)輸服務(wù)扣稅憑證”；第12欄“當(dāng)期申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)”計(jì)算公式調(diào)整為“12=1+4+11”。

4、2019年5月后《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三）》有哪些變化？

答：原《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三）》中的第1欄、第2欄項(xiàng)目名稱分別調(diào)整為“13%稅率的項(xiàng)目”和“9%稅率的項(xiàng)目”。

5、2019年5月后《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（四）》有哪些變化？

答：原《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（四）》表式內(nèi)容中，增加“二、加計(jì)抵減情況”相關(guān)欄次。

6.、納稅人還需要報(bào)送《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（五）》和《營(yíng)改增稅負(fù)分析測(cè)算明細(xì)表》么？

答：納稅人自2019年5月申報(bào)期起無(wú)需填報(bào)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（五）》（不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣計(jì)算表）和《營(yíng)改增稅負(fù)分析測(cè)算明細(xì)表》。

7、納稅人開具適用16%、10%等原增值稅稅率應(yīng)稅項(xiàng)目時(shí)如何填寫申報(bào)表？

答：按照調(diào)整后的申報(bào)表對(duì)應(yīng)關(guān)系，填寫在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》（本期銷售情況明細(xì)）第1行至第4行13%稅率和9%稅率對(duì)應(yīng)列次。

8、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（五）》（不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣計(jì)算表）廢止后，原《附列資料（五）》第6欄“期末待抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額”的期末余額如何處理？

答：截至稅款所屬期2019年3月，《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（五）》第6欄“期末待抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額”的期末余額，可以自2019年5月后結(jié)轉(zhuǎn)填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）第8b欄“其他”。

9、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》中的第10欄“（四）本期用于抵扣的旅客運(yùn)輸服務(wù)扣稅憑證”如何填寫？

答：該欄次反映按規(guī)定本期購(gòu)進(jìn)旅客運(yùn)輸服務(wù)，所取得的扣稅憑證上注明或按規(guī)定計(jì)算的金額和稅額。該欄次包括第1欄中按規(guī)定本期允許抵扣的購(gòu)進(jìn)旅客運(yùn)輸服務(wù)取得的增值稅專用發(fā)票和第4欄中按規(guī)定本期允許抵扣的購(gòu)進(jìn)旅客運(yùn)輸服務(wù)取得的其他扣稅憑證。該欄“金額”“稅額”≥0。

10、納稅人填報(bào)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（四）》需要注意什么？

答：《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（四）》第6至8行僅限適用加計(jì)抵減政策的納稅人填寫，反映其加計(jì)抵減情況。其他納稅人不需填寫。

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