2021年科技型中小企業匯算清繳注意事項

最后更新：2022-01-09 01:54:36

已經3月中旬啦，給*明了一些2018年的新規定吧!把這些闡釋準確了，才能安心匯算清繳哦!

一科技型服務業的研發費用加計扣除比例進一步提高到75%

(一)基本規定

財稅〔2017〕34號規定：將科技型中小企業開發新關鍵技術、新產品、新工藝實際發生的研發費用加計扣除比例由50%提高到75%。

新的政策規定：在2017年1月1日至2019年12月31日之后，科技型中小企業推展研發大型活動中實際發生的研發費用，未抬升企業列于當期算學的，在按規定實情扣除的基礎上，再按照實際發生額的75%在估值加計扣除;形成無形資產的，在上述期間按照無形資產開銷的175%在稅前攤銷。科技型中小企業享受研發費用加計扣除政策的其他政策主炮按照財稅〔2015〕119號元數據執行者。

(二)政策理解

(1)不是所有的企業都享受研發費用加計扣除比例提高到75%，僅僅是科技型中小企業享受。

(2)哪些企業屬于科技型中小企業：簡單直接講，拿到科技型中小企業庫內登記注冊號的企業即為科技型中小企業，可享受科技型中小企業研發費用75%加計扣除月票政策。

(3)享受方式：研發費用加計扣除政策屬于匯繳享受的優惠項目，即第五季繳交申報時，強制據實計算出來扣除，年度匯算清繳申報時，再依照規定享受加計扣除優惠政策。

二科技型中小企業的基準和如何申請

(一)科技型中小企業的一般標準

根據《科技部財政部國家稅務總局關于發出通報<科技型中小企業評價前提>的通知》(國科發政〔2017〕115號)規定：科技型中小企業須同時滿足不限條件：

2018年科技型中小企業匯算清繳注意主管機關

1.在中國北部(不共有港、澳、臺地區)注冊的難民企業。

2.職工總數不將近500人、年銷售收益不超過2億元、資產總金額不超過2億元。

3.企業獲取的產品和服務不屬于國家規定的禁止、管制和落敗類。

4.企業在填報上一年及當年內未發生災難性安全及、重大恒星質量輕微事故和嚴重自然環境不當、科研院所嚴重違背犯罪行為，且企業未列入經營異常重點保護和嚴重違法失信企業成員名單。

5.企業根據科技型中小企業評價數值進行重點評價所得加權不較低60分，且科技工作人員指標投籃不得為0分。

(二)可以直接表明符合科技型中小企業的規定

根據國科發政〔2017〕115號文件規定，符合科技型中小企業條件第(一)～(四)項條件的企業，若同時符合下列條件中的一項，可直接確認符合科技型中小企業條件：

1.企業擁有有效期內經濟技術開發區企業資格學位;

2.企業近五年內奪得過*科技獎勵，并在獎項基本單位中排在前三名;

3.企業擁有經認定的省部級以上研發機構;

4.企業近五年內主導制定過國際標準、度量衡、從業人員標準。

——艱深直接講，高新技術企業只要符合規模標準“職工總數不超過500人、年銷售收入不超過2億元、資產總額不超過2億元。”就是科技型中小企業

(三)科技型中小企業的認定方式

國科發政〔2017〕115號文件規定，科技型中小企業評價工作采取企業自主評價、省級科技管理部門一個組織實施、科技部服務負責的工作機制。

具體內容可流程是：

1.企業自主評價，并因特網填報《科技型中小企業個人信息表》，網址：www.innofund.gov.cn。(企業企業只要做*步，內容不完整的企業補正)

2.省級科技管理部門組織有關單位對企業填報的《科技型中小企業信息表》內容前提完整進行確認。內容不完整的，在服務平臺上通知企業補正。

3.信息完整且符合條件的，由省級科技管理部門在服務平臺申報10個工作日。

4.公示無異議的企業，納入信息庫并在服務平臺核定;有異議的，由省級科技管理部門組織有關單位進行核實處理。

5.省級科技管理部門為入庫企業行使科技型中小企業入庫登記編號。

取得科技型中小企業入庫登記編號的企業即為科技型中小企業，可享受科技型中小企業研發費用75%加計扣除優惠政策。

(四)2017年度匯算清繳還及時

《科技部火炬中心關于2018年科技型中小企業評價工作商量的通知》(國科火字〔2018〕24號)：凡欲享受2017年度科技型中小企業研發費用稅前加計扣除比例所得稅優惠政策的企業應于2018年3月31日前通過評價工作管理系統遞交《科技型中小企業信息表》。請有關企業盡早在評價工作系統上進行注冊、開展評價，以滿足企業所得稅優惠事項備案工作施工進度。

溫馨提醒

不是2018年3月31日前取得科技型中小企業入庫登記編號，僅僅是通過評價工作系統提交《科技型中小企業信息表》。