企業所得稅年度匯算清繳怎么操作

最后更新：2022-01-05 16:34:09

轉眼間就到了全新的一年，對于企業來說有需要進行年度匯算清繳了，那么*知道應該如何操作嗎?有哪些流程呢?針對這個問題聯貝小編整理了相關的資料，感興趣的快來看看吧!

企業所得稅年度年度匯算清繳實際操作怎樣做，大概步驟如下所示：

一、填好所得稅申報表并內附相關原材料。在該流程，公司納稅人需于年度終結后四個月內以財務報告為基本，自主開展繳稅事宜調節并填好年度所得稅申報表以及附注，隨后向主管稅務機關申請辦理年度稅務申報。

二、稅務機關審理企業申請，并審批公司所申報的原材料。

其審理步驟為：(1)主管稅務機關收到公司納稅人或義務人申報的納稅申報或代收代繳、代收代繳稅款報告書后，會對其名字、電話、詳細地址、銀行賬戶等基本信息開展審批，若發覺這種事宜有一定的轉變，將規定納稅人給予變動根據;如變動內容屬別的部門管理制度范疇的，則將督促納稅人到有關部門申請辦理變動辦理手續，并將變動根據影印件轉交主管稅務機關。

(2)主管稅務機關對高新企業申報內容開展審批，關鍵審批內容為稅收分類、征收率和計稅基礎填好是詳細、恰當，稅款測算是不是精確，內附材料是不是齊備、是不是滿足邏輯順序、是不是開展納稅調整等。倘若在審批流程中發覺納稅人的審報有計算誤差或漏算，將立即通告納稅人開展調節、填補、改動，或期限再次審報。納稅人應按稅務機關的通告做出對應的調整。

(3)主管稅務機關經審批確定準確無誤后，明確公司當年度應繳企業所得稅額及理應補繳社保的企業所得稅款，或是對多繳的企業所得稅款進行退回或抵頂下年度企業所得稅。

三、積極改正審報不正確。

公司納稅人于年度終結后四個月內申請辦理年度稅務申報后，假如發覺審報發生了不正確，應依據《企業所得稅匯算清繳管理辦法》等法律法規的相應要求，向稅務機關積極審報改正錯誤，自此，稅務機關將由此調節公司全年度應繳企業所得稅額及需補、退返稅款。

四、付清稅款。納稅人依據主管稅務機關明確的全年度應繳企業所得稅額及需補、退返稅款，于年度終結后4個月內清繳稅款。納稅人預繳稅款的稅款低于全年度應交稅款的，在4月底之前將應補交的稅款繳入財政;預繳稅款稅款超出全年度應交稅款的，申請辦理抵付或出口退稅辦理手續。

以上是對“企業所得稅年度年度匯算清繳實際操作怎樣做”的深入分析，期待可以幫到大伙兒。針對公司而言，企業所得稅年度匯算清繳是一項十分專業的工作項目，如沒有專門的財務人員，提議或是授權委托專業的代理記賬組織去申請辦理，以防給公司產生稅務風險性。