「青浦」企業(yè)收取違約金是否需要開(kāi)具發(fā)票？

提問(wèn)人：匿名
2022-03-29 20:31

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  王依高級(jí)HR顧問(wèn)
  中經(jīng)慧稅 • 聯(lián)貝財(cái)務(wù)

  企業(yè)收取違約金是需要開(kāi)具青浦發(fā)票的?！肚嗥职l(fā)票管理辦法》第三條規(guī)定,發(fā)票是指在購(gòu)銷(xiāo)商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，開(kāi)具、收取的收付款憑證。上述乙公司收取的違約金20萬(wàn)元。

  是在未銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)及未提供營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的情況下收取的違約金，不屬于增值稅及營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍，不征收增值稅及營(yíng)業(yè)稅，因此乙公司不需要開(kāi)具發(fā)票，只開(kāi)具收款收據(jù)即可。

  《發(fā)票管理辦法》第二十條規(guī)定，銷(xiāo)售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)向付款方開(kāi)具發(fā)票；特殊情況下由付款方向收款方開(kāi)具發(fā)票。

  以上是聯(lián)貝小編的解答，希望對(duì)您有所幫助。如需了解更多歡迎咨詢聯(lián)貝財(cái)稅，微信手機(jī)同號(hào)；18565684398

  引用資料：在北京公司注冊(cè)找專(zhuān)業(yè)的代理公司不得不注意的事項(xiàng)

  解決時(shí)間：2022-05-07 05:45
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  張麗麗財(cái)稅銷(xiāo)售經(jīng)理
  聯(lián)貝財(cái)務(wù)#1樓
  2022-05-07 04:45

  企業(yè)收取違約金應(yīng)如何開(kāi)具青浦發(fā)票？

  企業(yè)在日常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，可能會(huì)涉及合同違約金的收付問(wèn)題，收取違約金，應(yīng)如何開(kāi)具青浦發(fā)票呢？不同的情況，處理方法會(huì)不同，下面分析購(gòu)銷(xiāo)、提供服務(wù)過(guò)程中收取違約金如何開(kāi)具發(fā)票。

  一、供貨方（收款方）收取違約金

  1、合同實(shí)施前違約優(yōu)時(shí)財(cái)稅

  如果是供貨方（收款方）收取違約金，并且對(duì)方在合同實(shí)施前違約，雙方最終并沒(méi)有執(zhí)行合同，則此違約金不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入的業(yè)務(wù)往來(lái)結(jié)算，根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，不需要開(kāi)具發(fā)票?？梢愿鶕?jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定開(kāi)具收據(jù)，有稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制收據(jù)的地區(qū)，可以開(kāi)具稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的收據(jù)。

  2、合同實(shí)施過(guò)程中違約

  如果是供貨方（收款方）收取違約金，并且對(duì)方在合同實(shí)施過(guò)程中違約，而合同內(nèi)容屬于應(yīng)交增值稅行為，根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第六條以及《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十二條規(guī)定，銷(xiāo)售額為納稅人銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)向購(gòu)買(mǎi)方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，則此違約金構(gòu)成價(jià)外費(fèi)用，違約金收取方需要與貨款一起開(kāi)具增值稅發(fā)票給客戶，并計(jì)算繳納增值稅。

  例如，A、B公司簽訂合同，由A公司向B公司供應(yīng)產(chǎn)品，如果A公司已經(jīng)發(fā)出部分貨物，B公司違約，則A公司收取的違約金，需要開(kāi)具增值稅發(fā)票給B。

  如果合同內(nèi)容屬于應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅行為，根據(jù)《中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例》第五條，以及《中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十四條規(guī)定，上述違約金屬于價(jià)外收費(fèi)?！蛾P(guān)于營(yíng)業(yè)稅若干政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅（2003）16號(hào)）規(guī)定，單位和個(gè)人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，因受讓方違約而從受讓方取得的賠償金收入，應(yīng)并入營(yíng)業(yè)額中征收營(yíng)業(yè)稅。則違約金應(yīng)該開(kāi)具營(yíng)業(yè)稅發(fā)票給對(duì)方。

  二、收貨方（付款方）收取違約金

  如果是收貨方（付款方）收取違約金，則無(wú)論對(duì)方在何時(shí)違約，收取違約金一方只需開(kāi)具收據(jù)給對(duì)方。因?yàn)楦鶕?jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第二十條規(guī)定：“銷(xiāo)售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)向付款方開(kāi)具發(fā)票；特殊情況下由付款方向收款方開(kāi)具發(fā)票。”也就是說(shuō)，開(kāi)具發(fā)票的前提是銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等而取得了生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入，而收貨方（付款方）得到的違約金并不是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入，所以不需要開(kāi)具發(fā)票。