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企業所得稅零申報,增值稅也零申報?

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最后更新:2021-12-09 03:00:02

長期零申報、負申報的企業看這里!

企業所得稅零申報,增值稅也零申報?

什么是零申報?

零申報是指企業納稅申報的所屬期內沒有人時有發生應稅收入,此情況一般存在于未開展經營或者當期有收入未按規定原委申報。

何為長期?

通常情況下,稅務本部認定半年以上為長期,當然確定時限還是以各州、市稅務機關認定的時間為準。

為什么課題監控?

首先,企業設立的核心目地是為了揭示重要性,長期零申報也就是意味著長期沒有收入來源,那么企業的很短是就會長久的。

其次,企業的營運是有成本費用的,如人員工資、一樓月租、水電氣費等,如果沒有收入來源,那么我只能對你說呵呵,畢竟沒有人意愿“賠錢賺吆喝”。

再者,如果長期零申報,但企業有發票,那么風險更大,可能涉及“走逃戶”、虛開發票、追查收入”等情況!

長期零申報的后果

稅務機關將納稅人納入重點監控范圍,并按照相關規定進行納稅評估,在評估過程中發現其存在隱瞞收入、虛開發票等行為,要求其補繳當期稅款與滯納金,并可按規定對其監禁處以,劇情遭受的移送緝私;

納稅人為走逃戶的,按規定納入重大失信名單并對外公告,同時利用該系統核查“受票方”,核查其是否是存在善意拿到虛開增值稅發票、蓄意誣告等情況,并按照規定進行紀委,同時將走逃戶納稅人直接評為為D級納稅人,擔負起D級納稅人后果;

對長期零申報且擁有發票的納稅人,發票降版降量。同時可以按規定要求納稅人定期乘船稅務機關對發票的使用進行核查;影響企業的正常業務開展!

稅務機關通過核查,可以按照相關規定應用于成本費用關系式核定納稅人收入。

特殊情況

1、是不是所有的長期零申報都要納入重點監控?

答:如果企業在籌建期或者存在經營不善、依法被關停等情況是不要納入重點監控范圍的,但是必須要及時前往稅務機關進行備案。

2、如果長期零申報且持有發票,是不是要及時到稅務機關申請降版降量?

答:為降低稅收風險,建議長期零申報,且持有發票的納稅人,要求前往稅務機關降版降量。待經營大大穩定下來,再攜帶資料按規定申請發票增版加權。

3、長期零申報的企業是不是要更改一般納稅人資格?

答:根據《增值稅一般納稅人資格認定管理辦法》(國家稅務總局令第22號)的規定,除國家稅務總局計有規定外,納稅人一時認定為一般納稅人后,不得轉為小規模納稅人。因此,擔心是補充的。

4、如何可能會被納入重點監控范圍?

答:誠信經營,聯交所核算。一定要清楚收入分成投票收入+未開票收入,特別是當期有代開發票收入的納稅人,不要以為已經月費稅款就萬事大吉,要按規定前往稅務機關進行申報,否則始終脫離不了被重點監控的命運。

零申報常見疑問

1、取得免稅收入才可零申報?

沒多久,某企業的會計帶到辦稅服務廳,咨詢零申報的問題。問:“我們企業是增值稅小規模納稅人,已經按規定辦理增值稅免除稅備案,2018年*季度銷售蔬菜收入10萬元,全部符合免稅條件,可以零申報嗎?”

已經進行減免稅備案的企業可以零申報么?不少納稅人會有這樣的疑問。

答:這種情況是不可以零申報的。按照相關規定,辦理增值稅減免備案的納稅人應納稅費為零,但并不代表該納稅人可以零申報,而是應該向稅務機關如實申報。正確的申報方式是將當期免稅收入10萬元填入增值稅申請表第12欄“其他免稅銷售收入”完畢當期申報。

2、月銷售額未達10萬元只需零申報?

我們公司是增值稅小規模納稅人,當月銷售收入20000元,可給予小微企業增值稅免稅的優惠政策,可以零申報嗎?某公司向稅務人員主張了納稅人常會會遭遇的問題。

答:增值稅小規模納稅人容易陷入“月銷售額未達10萬元只需零申報”的誤區。實際,按照相關規定,在享受國家稅收優惠的同時,應該向稅務機關如實申報。正確的方式是測量出不含稅收入,再用不含稅收入算出應繳納增值稅,填入申報表相應欄次享受免稅。

3、當期未取得收入只需零申報?

我們公司不久開業,這個月購買設備取得增值稅進項發票5份,進項稅額8500元,已經做了認證,但是沒有取得收入,請問可以零申報嗎?

答:雖然沒有取得銷售收入,但是存在進項稅額,如果該納稅人因未發生銷售辦理零申報,未抵扣進項稅額會造成限期抵扣而不能抵扣。正確方式是在相同的銷售額欄次填報0,把當期已認證的進項稅額8500元填入申報表的進項稅額欄次中,造成期末留抵稅額在下期繼續抵扣。

4、企業長期虧蝕,企業所得稅可零申報?

我們公司長期虧損,沒有企業所得稅應納稅款,企業所得稅可以零申報嗎?

答:企業的虧損是可以向以后五個納稅年度結轉彌補的,如果做了零申報,則第二年盈利就不能彌補一直年度虧損了,會造成企業損失。如果適逢做了企業所得稅零申報,卻將虧損延長到以后年度計入,是違反稅法規定的,所以虧損企業要慎重零申報。

5、已預繳稅款只需零申報?

前不久,某企業的張會計給辦稅服務廳打來咨詢電話說:“我們外出給客戶共享建筑服務,也銷售一些磚瓦,屬于增值稅小規模納稅人,這個季度我們提供建筑服務取得不含稅收入5萬元,已經到辦稅服務廳代開了增值稅專用發票,繳納1500元稅款,是不是就可以做零申報了?”

答:雖然代開發票已經繳納了稅款,依然不能簡單地做零申報處理。應該在規定節目填寫銷售收入,系統會系統生成已經繳納的稅款,進行沖抵。

6、取得未開票收入只需零申報?

某企業是一家新正式成立的增值稅一般納稅人,2019年1月增值稅應稅銷售額100萬元(未開票收入),銷項稅額16萬元,當期取得增值稅進項發票10份,進項稅額16萬元,未認證。*近,公司劉會計詢問到辦稅服務廳咨詢是否可以因當期未認證增值稅進項發票而進行零申報。

答:如果納稅人違法進行零申報,不僅要補繳當期稅款還要扣除滯納金,并處罰款,正確方式是該納稅人應將當期收入100萬元填入未開票收入中,按規定繳納當期稅款。

7、籌建期可做零申報?

我們是籌建期的新辦工業企業,是增值稅一般納稅人,2018年12月仍在籌建中,當期未發生銷售,也未認證增值稅進項發票,可以進行增值稅零申報嗎?

答:籌建期的納稅人2019年1月申報增值稅時可以辦理零申報。如果當期該納稅人有增值稅進項發票,且已在當期進行認證,則不能進行零申報,需按規定填寫當期進項稅額。

8、如何正確做零申報?

免稅、無應納稅款與零申報,雖然*后結果都是應納稅額為零,但是區別很大,納稅人要正確進行零申報。違規零申報會造成企業利潤損失,更會影響企業借貸,增加稅收風險。

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