一年一度的匯算清繳又到了,這兩天很多企業(yè)咨詢聯(lián)貝財務(wù)顧問，關(guān)于匯算清繳過程中遇到的疑問，聯(lián)貝財務(wù)今天給企業(yè)特意整理一些關(guān)于匯算清繳疑問解答，希望對企業(yè)在做匯算清繳時有所幫助。

*應(yīng)該都知道根據(jù)所得稅核算類型分AB兩類，查賬征收填A(yù)類表，核定征收填B類表。

一、有人問到底什么是匯繳清算呢？匯算清繳每年都需要做嗎？

1、匯算清繳是企業(yè)所得稅，是按年計征，按季預(yù)繳，年度匯算清繳。

2、匯算清繳的期限是年后4個月內(nèi)，這是給企業(yè)一個全面自查自核的機會，也*后一次的調(diào)整機會，該提的提足，不該進成本費用的全部剔除，確保不繳冤枉稅（多繳），減少少繳稅的風險（偷稅）。

3、匯算清繳是納稅的調(diào)整，通過調(diào)整增加應(yīng)納稅所得額征收企業(yè)所得稅，只是減少了可供企業(yè)稅后分配的利潤。

4、根據(jù)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》規(guī)定所有企業(yè)每年都必須按時做。

二、清繳中應(yīng)該把握的幾個方向：

1、收入方面：主要是核查該入帳的是否全部入帳，特別是往來款項是否還存在該確認為收入而沒有入帳。

2、成本方面：主要是成本結(jié)轉(zhuǎn)與收入是否匹配，是否有多結(jié)轉(zhuǎn)的情況存在。

3、費用方面：主要是計提項目是否符合規(guī)定，是否有多提情況存在（特別是與工資有關(guān)的項目）；列支渠道是否正確（特別是與福利費項目有關(guān)的）；按實扣除項目是否計算正確（特別是招待費、廣告費項目）；

4、繳稅方面：除主稅種要核查外，還有其他的小稅種是否都已按規(guī)定繳納，如房產(chǎn)稅、車船使用稅、印花稅、土地使用稅等等。

問：我不會做匯繳清算，可以請代理公司幫忙嗎做？我需要提供什么資料呢？

答：可以的，如果您一開始在公司成立時就有請了相關(guān)的代理公司幫您處理公司記賬跟報稅的工作，那匯繳清算這事您是可以無需擔心的，代理公司都會幫您處理好的。

如果您之前沒有請代理公司的話，那您現(xiàn)在也可以找代理的，您只需提供總賬、明細賬、會計憑證、12月份的會計報表。一般事務(wù)所的報告后面都附有企業(yè)所得稅匯算清繳的各種表格，你只要按上面的內(nèi)容填到國稅局給你發(fā)的企業(yè)所得稅匯算表里，然后去網(wǎng)上辦稅大廳申報就可以了。但是有個前提條件，您必須有根據(jù)憑證建立的賬本，匯算清繳是根據(jù)賬本進行整理的。

問：以前我自己請的會計把去年10月、11月都沒做帳都到12月才做賬，請問我現(xiàn)在登賬按憑證登就沒11、12月可以嗎？

還有她很多費用憑證后面不是附少了就是附多了。我現(xiàn)在不管后面的原始憑證，她在記賬憑證寫多少我就登多少可以嗎？

答：我想你的意思是說過去的會計將去年10月.11月的業(yè)務(wù)都合并到12月進行了處理，現(xiàn)在你記賬全部記入12月份也是可以的，因為所有的業(yè)務(wù)都是去年發(fā)生的，并沒有發(fā)生跨年度業(yè)務(wù)，對所得稅的計算不會產(chǎn)生影響。

記賬憑證是根據(jù)原始憑證編制的，二者的金額、內(nèi)容都應(yīng)相符，對于沒有合法票據(jù)支持的費用在稅法上是不允許稅前扣除的，我想你應(yīng)該先對其原始憑證進行整理或補充。如果你現(xiàn)在不管后面的憑證，稅務(wù)師事務(wù)所有進行匯算時就會將一些沒有票據(jù)支持的費用調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

問：您好，我是一般納稅人，現(xiàn)在關(guān)閉不做了，應(yīng)該如何進行清算，對稅又會有何影響？

答：一般納稅人企業(yè)進行關(guān)閉清算，首先就要到稅務(wù)機關(guān)報申請，清算大致分兩個部分，一個是以往的稅款是否已經(jīng)繳納，是否有漏稅。另一個內(nèi)容就是對存貨的清理，這里面就含有對進項稅的清理，很多公司，平時為了少繳稅，提前用存貨中進項進行抵扣，這樣存活與應(yīng)繳稅金不配比，這也是清算的重點。

問：我公司是今年成立的，目前沒有收入，只有費用,如何做匯繳清算?

答：只有費用沒有收入,那你公司就是虧損了。若該虧損數(shù)你們公司要在以后年度彌補的話，你應(yīng)該找一家稅務(wù)師事物所。要是你們不用彌補的話，自己做做也很簡單的，按照匯繳清算的程序一步步做就是了

問：新公司沒有利潤，沒有發(fā)票，匯繳清算怎么做？

答：有些所得稅應(yīng)稅項目與利潤無關(guān)的。

例如：

1、業(yè)務(wù)招待費，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但*高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5%

2、職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除。

3、企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不超過工資薪金總額2%的部分，準予扣除。

4、向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分，準予扣除。

5、職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

6、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

問：匯算清繳該怎么做？

答：按當年稅務(wù)局要求的所得稅匯算清繳政策,以12月的報表上的利潤總額為基數(shù),把超出政策許可范圍的支出調(diào)增,政策允許可以少交或免交所得稅范圍內(nèi)的收入調(diào)減,*后得出應(yīng)納稅所得額*相應(yīng)的稅率計繳所得稅。

這個問題比較復(fù)雜,你如果要自已做匯算清繳,應(yīng)該對所得稅條例學習得很清楚,這樣就不會有錯。

還有你單位如果比較大,或者說近幾年年年虧損,或是稅負率比較低,那么你自行申報匯算清繳,稅務(wù)局就有可能要來審查了,一般情況,你可能請會計師事務(wù)所代理做匯算清繳,那樣,稅務(wù)局一般不會來審查。

通過以上對匯算清繳疑問解答，想必多企業(yè)會有所幫助，如果您有辦理匯算清繳的服務(wù)需求，可以咨詢聯(lián)貝財務(wù)在線專業(yè)顧問。

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