剛剛，小陳所在公司寄送海關(guān)電話，讓書面說明企業(yè)第四兩季的企業(yè)所得稅證件中的收入信息和報送的財務(wù)圖表的數(shù)據(jù)為什么不有效。

小陳說他們公司想按照一定金額預(yù)繳企業(yè)所得稅的，所以申報表的利潤貿(mào)易額都是倒算出來的。原因就是公司時常利潤波動更為大，平時按意愿少頂點，免得匯算清繳時候稅款多交了還要去退稅，而且退稅還比較不快。

一、你在季度氣象企業(yè)所得稅時候除了填寫納稅申報表，還能夠報送你的企業(yè)財務(wù)報表。

以查賬征收、按財務(wù)會計規(guī)章核算的企業(yè)來說。

你報送的申報表文檔是這樣的：

你填寫的財務(wù)報表利潤表的格式是這樣的：

為什么把兩個表利潤總額框出來？

其實這個就是原因的整合，按照預(yù)繳申報表填表說明，申報表第4行利潤總額是企業(yè)按照會計核算制度算出來的利潤總額數(shù)，只能和財務(wù)報表利潤總額保持穩(wěn)定一致。

而且這個第4行可以輕易填寫，并不是由其他行填寫后啟動時生產(chǎn)的。所有有些納稅人為了達到季度按照自己借口征稅的旨在，就倒算一個數(shù)據(jù)附上。

不可或缺是財務(wù)報表他也不關(guān)注勾稽，就交代按報表報送了。

好了，稅務(wù)局一放棄，高風(fēng)險警報一下就監(jiān)控出來了，勾稽不一致，請書面說明原因，沒有合理理由，那就按會計利潤補稅吧。

二、這個真的原來不應(yīng)是怎樣的呢？其實，企業(yè)所得法案是一致規(guī)定了企業(yè)預(yù)繳稅款的方式將的。

按照五十四條的規(guī)定，“分月或者分季預(yù)繳企業(yè)所得稅時，應(yīng)當按照福布斯或者季度的實際利潤額預(yù)繳；按照月度或者季度的實際利潤額預(yù)繳有麻煩的，可以按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或者季度*低額預(yù)繳，或者按照經(jīng)稅務(wù)政府機關(guān)許可的其他方法預(yù)繳。預(yù)繳方法迅即定論，該納稅年度內(nèi)不得隨便變更。”

而且國稅函[2009]34號還對預(yù)繳進行了補給注重說明，「為確保稅款上繳即時分批，各級稅務(wù)機關(guān)對劃入當?shù)卣n題稅源管理的企業(yè)，慣例應(yīng)按照實際利潤額預(yù)繳方法征收企業(yè)所得稅。

各級稅務(wù)機關(guān)根據(jù)企業(yè)上年度企業(yè)所得稅預(yù)繳和匯算清繳情況下，對全年企業(yè)所得稅預(yù)繳稅款占企業(yè)所得稅應(yīng)繳稅款幅度顯著偏高的，要及時查辦原因，調(diào)整預(yù)繳方法或預(yù)繳稅負。」

「各級稅務(wù)機關(guān)要處理好企業(yè)所得稅預(yù)繳和匯算清繳稅款入庫的婚姻關(guān)系，原則上各地企業(yè)所得稅年度預(yù)繳稅款占當年企業(yè)所得稅入庫稅款(預(yù)繳數(shù)+匯算清繳數(shù))應(yīng)不少于70%。」

三、預(yù)繳哪能輕易，充分利用金三的系統(tǒng)風(fēng)險預(yù)警，工作人員把勾稽績效另設(shè)好，一旦你遞交申報，系統(tǒng)則會自動量化邏輯學(xué)關(guān)系，對于跳出的風(fēng)險點，稅務(wù)風(fēng)險工作人員就會一個個核查香港政府。

如果按小A的推測，反正都有匯算清繳，我平時就**著來繳納，那么我告訴你，這本來是不符合規(guī)定的，弄極差還給安一個不實申報的名頭，而且在金三系統(tǒng)下這種很容易被揪出來，傷害實在。

所以，趕緊測試一下自己申報，檢查好再報送！

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