辦理客戶稅專用發(fā)票認證抵扣，是增值稅一般納稅人進項稅額抵扣的重要嘉賓和極其重要程序。

增值稅發(fā)票認證，是指通過增值稅發(fā)票稅控控制系統(tǒng)對增值稅發(fā)票所含有的數(shù)值進行分辨、證實。納稅人通過增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)開具發(fā)票時，系統(tǒng)會系統(tǒng)將發(fā)票上的開票日期、發(fā)票識別碼、發(fā)票文檔、買到方納稅人識別號、銷售方納稅人識別號、保證金、稅額等要素，經(jīng)過身份驗證呈現(xiàn)出油墨的電子演算法存儲在發(fā)票上。

認證時，稅務(wù)行政機關(guān)透過掃描儀種植發(fā)票上的密文和文件圖像，或由納稅人辦法采集發(fā)票電子信息讀取至稅務(wù)機關(guān)，通過認證系統(tǒng)對密文密碼降解，再與發(fā)票明文進行基因序列，比對不合理則通過認證。

一般納稅人獲取增值稅專用發(fā)票，未在規(guī)定期限內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)辦理認證、申報抵扣或者申請匯兌比對的，不得作為只能的增值稅扣稅信用卡，不得推算進項稅額抵扣。

一覽表這兩種增值稅專用發(fā)票不需要認證！

現(xiàn)象一：納稅人亮相購買增值稅稅控電子設(shè)備，根據(jù)政策可以全額抵減應(yīng)納稅額，因此也不需要進行認證。

政策概述：

根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)管控費用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》（財稅[2012]15號）規(guī)定：“一、增值稅納稅人2011年12月1日（含，人民幣）之后初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備（包含分開票機）償還的費用，可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減（抵減額為價稅合計額），不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。”

特別注意：

1、增值稅一般納稅人支付的二項費用在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，其增值稅專用發(fā)票不作為增值稅抵扣憑證，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。上述增值稅專用發(fā)票不需要進行認證；

2、初次購買稅控設(shè)備取得普通發(fā)票，不可以全額抵減增值稅！

情況二：取得的紅字增值稅專用發(fā)票不需要認證，也就是負數(shù)增值稅專用發(fā)票不必認證。

政策參考：

1、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的所需通知》（增值稅發(fā)〔2007〕18號）規(guī)定，紅字專用發(fā)票暫不審定稅務(wù)機關(guān)認證。

2、根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)疑慮的新聞稿國家稅務(wù)總局公告2016年第47號*條規(guī)定：購買方取得專用發(fā)票已用做申報抵扣的，購買均須在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)（以下簡稱“新系統(tǒng)”）中填開并下載《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（以下簡稱《信息表》，列舉附件），在填開《信息表》時不填上相互換的藍字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》他處作為記賬憑證。

因此，送出的紅字增值稅專用發(fā)票不需要認證，應(yīng)允許從當期進項稅額中轉(zhuǎn)出。

總結(jié)：

1、取得增值稅專用發(fā)票，即便是認證吻合也不一定允許抵扣增值稅，如用于強制勞工、個人商品、稅收項目、簡易計稅項目等；

2、取得增值稅專用發(fā)票，不一定都需要認證；

3、增值稅抵扣不一定不可取得增值稅專用發(fā)票，增值稅的抵扣憑證還包括取得的農(nóng)作物銷售發(fā)票、開具的農(nóng)產(chǎn)品購入發(fā)票、取得通行費發(fā)票以及從境外單位或者個人劃撥服務(wù)、自然人或者資產(chǎn)，自稅務(wù)機關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的解繳稅款的完稅憑證等。

增值稅專用發(fā)票抵扣必須同時滿足五個條件

納稅人增值稅專用發(fā)票抵扣，必須要同時合乎以下相關(guān)的選擇性的條件，這些條件包括如果有任何一項不符合，則不得作為合法的增值稅扣稅憑證，亦不得計算增值稅進項稅額抵扣。

1、交付的企業(yè)必須統(tǒng)稱增值稅一般納稅人；

2、必須取得合法的扣稅憑證；

3、銀行業(yè)務(wù)必須真實發(fā)生于；

4、必須在規(guī)定的時間內(nèi)認證和申報抵扣；

5、必須刑事責任清楚、合理地計算抵扣金額。

您可能感興趣的：

上海寶山代理記賬 公司電子發(fā)票和紙質(zhì)發(fā)票能同時使用嗎?

上海代理記賬 公司電子發(fā)票怎么確認有沒有記賬?

閔行代理記賬 公司要如何申請開通電子發(fā)票呢?

增值稅專用發(fā)票管理辦法

關(guān)于電子發(fā)票常見的問題解答

閔行公司做賬增值稅抵扣怎么算?