離5月1日還有13天就開始采取*嚴(yán)納稅申報對規(guī)則,新的辨識規(guī)則對企業(yè)的財務(wù)會計財稅質(zhì)素要求并不高,增值稅申報表不遠(yuǎn)處個人資料錯誤而引發(fā)比對合乎的情況,有可能適當(dāng)被評為異常,也會致使稅務(wù)電子設(shè)備被鎖。示意圖就隨小編了解3項即時提防。確定比對規(guī)則參照:《國家稅務(wù)總局關(guān)于下發(fā) <增值稅納稅申報比對管理操作規(guī)程(試行)> 的通知》(稅總發(fā)(2017)124號)執(zhí)行時間參照:《國家稅務(wù)總局關(guān)于 <增值稅納稅申報報比對管理操作規(guī)程(試行)> 執(zhí)行有關(guān)事頂?shù)耐ㄖ?稅總函(2018)94號)01、一般納稅人當(dāng)期營業(yè)執(zhí)照發(fā)票(不涵蓋不征稅發(fā)票)的金額、稅負(fù)總計數(shù)應(yīng)低于或者除以當(dāng)期申報的市場占有率、稅額合計數(shù)。表述1:使用零售商編碼600“未發(fā)生銷售使用暴力行為的不征稅項目”開具的發(fā)票,運用于納稅人收取貸款但未發(fā)生銷售貨物運輸、應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)、債權(quán)或不動產(chǎn)的原因,發(fā)票稅率欄應(yīng)填寫“不征稅”,需要開具普票,不得開具專票,無需申報納稅,不納入票表比對。現(xiàn)有不征稅發(fā)票有一覽表12種情形可以開具:解讀2:以往不法水分子利用“未投票收入”欄任意填寫小數(shù),從而產(chǎn)生“暴力虛開”的違法行為,因此稅總發(fā)〔2017〕124號份文件對這一弱點進(jìn)行了相應(yīng)修正。本條比對規(guī)則實施后,未開票收入如填報負(fù)數(shù),將造成比對異常,稅控設(shè)備鎖死后,納稅人須抵達(dá)稅務(wù)國家機(jī)關(guān),稅務(wù)機(jī)關(guān)專設(shè)申報異常處理崗對異常比對結(jié)果進(jìn)行核對,核實無問題后才能對納稅人稅控設(shè)備進(jìn)行通關(guān)。02、一般納稅人申報表中進(jìn)項稅額買斷金額不必小于零。
解讀:以往納稅人用進(jìn)項稅額“負(fù)數(shù)”轉(zhuǎn)出來增加進(jìn)項,調(diào)減或少交稅款,本次新規(guī)出臺后,進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出金額如小于零,將造成比對異常,稅控設(shè)備鎖死,納稅人須前往稅務(wù)機(jī)關(guān)給予核實,經(jīng)核實無問題后才能解鎖,否則很難開具發(fā)票。03、納稅人當(dāng)期申報繳納銷售額、即征即退銷售額的,應(yīng)當(dāng)比對其增值稅折扣備案信息,按規(guī)定不需要辦理備案手續(xù)的除外。解讀1:即征即退若未做資格備案,“即征即退”欄次為暗項,納稅人無法填報。解讀2:除了小微納稅增值稅等優(yōu)惠無需辦理備案手續(xù)外,給予其他增值稅免稅優(yōu)惠的納稅人如“未備案,先申報享受”,將造成比對異常,稅控設(shè)備鎖死后,納稅人須前往稅務(wù)機(jī)關(guān),盡管對于此變換對異常信息,稅務(wù)機(jī)關(guān)會直接進(jìn)行解鎖,但接駁稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅控鎖死致使無法開票會給納稅人經(jīng)營造成不便,意見納稅人在申報免稅之前先辦理備案手續(xù)。在申報比對過程中,一旦比對結(jié)果不符,稅務(wù)時就會遠(yuǎn)程上鎖企業(yè)金稅盤或稅控盤,企業(yè)財務(wù)將無法直通,也開不了發(fā)票。除優(yōu)惠資格未備案導(dǎo)致比對異常情況下稅局會直接解鎖外,稅局異常處理崗管理人員會與企業(yè)聯(lián)系,核實導(dǎo)致不符的緣由。
若核實后顯然不能終止異常,稅控盤依然被鎖,并由稅源管理部門做下一階段核實處理。核實后辨認(rèn)出企業(yè)被控虛開發(fā)票等行為,并經(jīng)稽查部門分析判定符合稽查依法的,該比對異常將交予稽查部門處理,經(jīng)稅務(wù)稽查部門處理并做相應(yīng)處罰后可解除異常的,稅局會對企業(yè)稅控盤進(jìn)行解鎖。如此的處罰力度不造就不重,申報比對規(guī)范也不可謂不嚴(yán),這對于大量經(jīng)營管理尚不萌芽的企業(yè)來說,更易被比對出異常導(dǎo)致鎖盤,因此廣大納稅人后來在開票和申報嘉賓需平常加強(qiáng)提醒。 本文資料由來網(wǎng)絡(luò)。版權(quán)歸宮崎駿所有,如觸及版權(quán)等問題,請即時與我們溝通,以便下架。 增值稅納稅申報報比對管理操作規(guī)程(試行)>增值稅納稅申報比對管理操作規(guī)程(試行)>
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