昨天的稅率和扣除率的5個(gè)解題*傳授了嗎?還沒有看過(guò)的準(zhǔn)備去哦，今天咱們之后回饋給*稅收降費(fèi)的高頻版塊難題，稅率與扣除率問(wèn)題(第二期)，希望能盡力*注重了解，克服好奇。

1、對(duì)稅款一般納稅人購(gòu)買用途生產(chǎn)或者交由研磨13%稅率貨柜的棉花，能否按10%扣除率計(jì)算出來(lái)進(jìn)項(xiàng)稅額?

答：可以。對(duì)增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

2、C公司是增值稅一般納稅人，購(gòu)進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品既用于生產(chǎn)13%稅率的貨物又用于生產(chǎn)銷售其他貨物服務(wù)，現(xiàn)時(shí)未分別國(guó)家統(tǒng)計(jì)局。可以按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額嗎?

答：不可以。按照《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于簡(jiǎn)并增值稅稅率有關(guān)政策的指示》(財(cái)稅〔2017〕37號(hào))和《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署總署關(guān)于戰(zhàn)略規(guī)劃增值稅新政有關(guān)政策的發(fā)函》(財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號(hào))的規(guī)定，納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品既用于生產(chǎn)13%稅率貨物又用于生產(chǎn)銷售其他貨物服務(wù)的，能夠分別核算。未分別核算的，標(biāo)準(zhǔn)化以增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注記的增值稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額，或以農(nóng)產(chǎn)品股權(quán)發(fā)票或銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

3、增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品(未使用農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)實(shí)施辦法)，可憑哪幾種增值稅扣稅持卡人抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?

答：增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，可憑增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或銷售發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

4、增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，拿下流通即場(chǎng)小規(guī)模納稅人出具的增值稅普通發(fā)票，能否用于計(jì)算可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?

答：增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得流通環(huán)節(jié)小規(guī)模納稅人開具的增值稅普通發(fā)票，不得計(jì)算可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

5、增值稅一般納稅人(農(nóng)產(chǎn)品高新技術(shù)企業(yè)除外)購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，年少時(shí)規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，如何計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額?

答：增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，從按照輕便計(jì)稅方法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的總額和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

您可能感興趣的：

一般納稅人登記的“年應(yīng)稅銷售額”都包括什么

一般納稅人和小規(guī)模的區(qū)別,別再搞混了

加強(qiáng)發(fā)票管理:增值稅專用發(fā)票在哪些情況下可以重開?

來(lái)看看吧!一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)你一定不清楚都有哪些

通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)我們解決了一般納稅人的代理記賬

企業(yè)如何申辦一般納稅人