小規模納稅人第三季度銷售收入50.5萬元，享受1%征收率優惠，如何辦理申報？

最后更新：2022-01-13 08:06:51

我公司是廣東省積極參與衣裝批發業務范圍的所得稅小規模納稅人，按季進行增值稅納稅申報。今年三季度含稅銷售總收入50.5萬元，按照規定，三季度營收可以定義減按1%征收率征收增值稅的政策。問道我公司不必如何辦理三季度增值稅申報?

答：按照《國家稅務總局關于反對個體工商戶開工停業等稅收征收管理要點的告示》(2020年第5號)第三條和《財政部稅務總局關于延后小規模納稅人免征增值稅政策指派期限的公告》(2020年第24號)規定，您公司應當將適用減按1%征收率征收增值稅的銷售額申請者在《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》“退伍增值稅涵蓋稅銷售額(3%征收率)”必要欄次，重疊減征的增值稅應納稅額按銷售額的2%量化填寫在《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》“本期應納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報明細表》緊縮項目相應欄次。

確定來說，您公司在辦理三季度增值稅納稅申報時，應當將銷售額50萬元[50.5/(1+1%)=50]的總數數50萬元，填寫在《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》第1欄“應征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)”相應欄次，對應減征的增值稅應納稅額1萬元(50×2%=1)，填寫在第16欄“本期應納稅額減征額”欄次。同時，您公司應當將本期減征的增值稅應納稅額填滿《增值稅減免稅申報明細表》**項目相應欄次，填報時應確切可選擇**項目字符串，準確填寫**項目本期發生額等相應欄次。