增值稅小規模納稅人納稅申報怎么做？有沒有具體的案例說明？

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: 提問人：匿名
2021-09-12 23:04

最佳答案

金啟杭市場總監
中經慧稅 • 聯貝財務
今日收到以前同事的電話，說她所在的公司為小規模納稅人需要繳納增值稅，不知道怎么填寫和申報，這里就給大家普及下關于增值稅小規模納稅人納稅申報怎么做。
一、增值稅小規模納稅人納稅申報資料
(一)納稅人應提供的資料
(1)《增值稅小規模納稅人納稅申報表》。
(2)有稅控收款機的納稅人報送稅控收款機IC卡。
(二)業務操作時限
小規模增值稅納稅人以一個季度為一期納稅，自期滿之日起15日內申報納稅。
?小貼士
小規模納稅人與一般納稅人相比，業務流程相對比較簡單，其申報方式與一般納稅人并無區別，同樣分為上門申報、網絡申報和代理申報，只是在申報過程中需要報送的資料比較單一。
二、增值稅小規模納稅人納稅申報表填列示范
(一)業務介紹
青島嘉樂食品有限責任公司為增值稅小規模納稅人。2015 年5 月發生了如下業務。
(1)3日，購進面粉一批，共支付35 000元，取得了普通發票，款項已轉賬支付，材料已驗收入庫。
(2)4日，銷售給百麗商場餅干一批，取得收入378 000元，利用稅控器具開具普通發票，款項已存入銀行。
(3)10日，購進食品添加劑，增值稅專用發票上注明的價款為50 000元，稅款為8 500元，款項尚未支付，材料已驗收入庫。
(4)23日，銷售蛋糕一批，利用稅控器具開具普通發票一張，取得含稅銷售收入12 000元，款項已收存銀行。
(二)稅金計算
青島嘉樂食品有限責任公司2015年5月應納稅額的計算如下：
應納稅額=(378 000 12 000)÷(1 3%)×3%=11 359.22(元)
(三)會計處理
青島嘉樂食品有限責任公司2015年5月賬務處理如下。
(1)借：原材料——面粉35 000
貸：銀行存款35 000
(2)借：銀行存款378 000
貸：主營業務收入 366 990.29
應交稅費——應交增值稅 11 009.71
(3)借：原材料——食品添加劑 58 500
貸：應付賬款58 500
(4)借：銀行存款 12 000
貸：主營業務收入11 650.49
應交稅費——應交增值稅 349.51
(四)報表填制示范
增值稅納稅申報表
引用資料：代理記賬:時間和精力不足的企業看過來
解決時間：2021-09-12 21:04
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