什么是一般納稅人？

提問人：匿名
2021-07-12 22:40

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  王依高級(jí)HR顧問
  中經(jīng)慧稅 • 聯(lián)貝財(cái)務(wù)

  一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額(以下簡(jiǎn)稱年應(yīng)稅銷售額，包括一個(gè)公歷年度內(nèi)的全部應(yīng)稅銷售額)超過財(cái)政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。一般納稅人的特點(diǎn)是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額。

  需符合以下條件：有固定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所;能夠按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料。

  引用資料：合伙企業(yè)個(gè)人所得稅如何規(guī)定的

  解決時(shí)間：2021-07-12 22:25
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  盧春花高級(jí)建筑師
  聯(lián)貝財(cái)務(wù)#1樓
  2021-07-12 22:10

  一、什么是一般納稅人

  一般納稅人，是指年應(yīng)征增值稅銷售額(以下簡(jiǎn)稱年應(yīng)稅銷售額，包括一個(gè)公歷年度內(nèi)的全部應(yīng)稅銷售額)超過財(cái)政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。一般納稅人的特點(diǎn)是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額。

  二、什么是項(xiàng)稅額

  項(xiàng)稅額(outputvat)，是指增值稅納稅人銷售貨物和應(yīng)交稅勞務(wù)，按照銷售額和適用稅率計(jì)算并向購(gòu)買方收取的增值稅稅額。屬于財(cái)務(wù)過程中的一個(gè)環(huán)節(jié)。其銷項(xiàng)稅額分為含稅、不含稅兩種。

  三、折扣方式下的銷售額折扣

  銷售是指銷貨方在銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)，因購(gòu)貨方購(gòu)貨數(shù)量較大等原因而給予購(gòu)貨方的價(jià)格優(yōu)惠(如:購(gòu)買5件，銷售價(jià)格折扣10%;購(gòu)買10件，折扣20%等)。

  根據(jù)稅法規(guī)定，納稅人銷售貨物并向購(gòu)買方開具增值稅專用發(fā)票后，由于購(gòu)貨方在一定時(shí)期內(nèi)累計(jì)購(gòu)買貨物達(dá)到一定數(shù)量，或者由于市場(chǎng)價(jià)格下降等原因，銷貨方給予購(gòu)貨方相應(yīng)的價(jià)格優(yōu)惠或補(bǔ)償?shù)日劭邸⒄圩屝袨椋N貨方可按現(xiàn)行《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的有關(guān)規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。這里需要做幾點(diǎn)解釋:

  第一，折扣銷售不同于銷售折扣。

  銷售折扣，是指銷貨方在銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)后，為了鼓勵(lì)購(gòu)貨方及早償還貨款而協(xié)議許諾給予購(gòu)貨方的一種折扣優(yōu)待(如:10天內(nèi)付款，貨款折扣2%;20天內(nèi)付款，折扣1%;30天內(nèi)全價(jià)付款)。銷售折扣發(fā)生在銷貨之后，是一種融資性質(zhì)的理財(cái)費(fèi)用，因此，銷售折扣不得從銷售額中減除。企業(yè)在確定銷售額時(shí)應(yīng)把折扣銷售與銷售折扣嚴(yán)格區(qū)分開。另外，銷售折扣又不同于銷售折讓。

  銷售折讓是指貨物銷售后，由于其品種、質(zhì)量等原因購(gòu)貨方未予退貨，但銷貨方需給予購(gòu)貨方的一種價(jià)格折讓。

  銷售折讓與銷售折扣相比較，雖然都是在貨物銷售后發(fā)生的，但因?yàn)殇N售折讓是由于貨物的品種和質(zhì)量引起銷售額的減少，因此，對(duì)銷售折讓可以折讓后的貨款為銷售額。

  第二，折扣銷售僅限于貨物價(jià)格的折扣。如果銷貨者將自產(chǎn)、委托加工和購(gòu)買的貨物用于實(shí)物折扣的，則該實(shí)物款額不能從貨物銷售額中減除，且該實(shí)物應(yīng)按增值稅條例"視同銷售貨物"中的"贈(zèng)送他人"計(jì)算征收增值稅。

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  聯(lián)貝財(cái)務(wù)#2樓
  2021-07-12 21:55

  一般納稅人的企業(yè)的納稅（增值稅）稅率為13%，凡是工業(yè)企業(yè)只要是在年銷售收入額達(dá)到100萬(wàn)元以上，就要申報(bào)一般納稅人；商業(yè)企業(yè)營(yíng)業(yè)收入過到180萬(wàn)元以上要申報(bào)一般納稅人。在以上標(biāo)準(zhǔn)以下只能按小規(guī)模納稅人辦理納稅，稅率分別為6%和4%，一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅可以進(jìn)行抵扣，而小規(guī)模納稅人所發(fā)生的材料進(jìn)項(xiàng)稅則不可抵扣。

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  張金宇資深財(cái)稅專家
  聯(lián)貝財(cái)務(wù)#3樓
  2021-07-12 21:40

  您好，一般納稅人的企業(yè)的納稅（增值稅）稅率為13%，凡是工業(yè)企業(yè)只要是在年銷售收入額達(dá)到100萬(wàn)元以上，就要申報(bào)一般納稅人；商業(yè)企業(yè)營(yíng)業(yè)收入過到180萬(wàn)元以上要申報(bào)一般納稅人。在以上標(biāo)準(zhǔn)以下只能按小規(guī)模納稅人辦理納稅，稅率分別為6%和3%，一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅可以進(jìn)行抵扣，而小規(guī)模納稅人所發(fā)生的材料進(jìn)項(xiàng)稅則不可抵扣。如果沒有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票話那么您就要交對(duì)應(yīng)的全額稅款，申請(qǐng)后只能開一般納稅人發(fā)票。

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  張麗麗財(cái)稅銷售經(jīng)理
  聯(lián)貝財(cái)務(wù)#4樓
  2021-07-12 21:25

  您好一般納稅人和小規(guī)模企業(yè)有以下區(qū)別

  1.工業(yè)企業(yè)：年銷售額小于50萬(wàn)為小規(guī)模納稅人，如果貴公司銷售額大于50萬(wàn)，就要升級(jí)成為一般納稅人;

  2.商業(yè)企業(yè)：年銷售額小于80萬(wàn)為小規(guī)模納稅人;

  3.新辦企業(yè)：注冊(cè)資本在100萬(wàn)以上，在企業(yè)開辦之日起一個(gè)月內(nèi)，可以申請(qǐng)成為一般納稅人，過期則視為自動(dòng)放棄，需要年銷售額達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)才可以申請(qǐng)。

  除了銷售額的區(qū)別，一般納稅人和小規(guī)模納稅人在其他方面以及納稅義務(wù)方面有什么區(qū)別么?

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  金啟杭市場(chǎng)總監(jiān)
  聯(lián)貝財(cái)務(wù)#5樓
  2021-07-12 21:10

  您好，一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額(以下簡(jiǎn)稱年應(yīng)稅銷售額，包括一個(gè)公歷年度內(nèi)的全部應(yīng)稅銷售額)超過財(cái)政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。一般納稅人的特點(diǎn)是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額。

  如果有更多疑問，還有咨詢聯(lián)貝財(cái)務(wù)企業(yè)顧問有限公司

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  裴紫玲銷售經(jīng)理
  聯(lián)貝財(cái)務(wù)#6樓
  2021-07-12 20:55

  您好。一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額（簡(jiǎn)稱年應(yīng)稅銷售額，包括一個(gè)公歷年度內(nèi)的全部應(yīng)稅銷售額）超過財(cái)政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。一般納稅人的特點(diǎn)是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額。

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  王云招商業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人
  聯(lián)貝財(cái)務(wù)#7樓
  2021-07-12 20:40

  答：您好、一般納稅人的企業(yè)的納稅（增值稅）稅率為13%，凡是工業(yè)企業(yè)只要是在年銷售收入額達(dá)到100萬(wàn)元以上，就要申報(bào)一般納稅人；商業(yè)企業(yè)營(yíng)業(yè)收入過到180萬(wàn)元以上要申報(bào)一般納稅人。在以上標(biāo)準(zhǔn)以下只能按小規(guī)模納稅人辦理納稅，稅率分別為6%和3%，一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅可以進(jìn)行抵扣，而小規(guī)模納稅人所發(fā)生的材料進(jìn)項(xiàng)稅則不可抵扣。