小規模納稅人進項和銷項發票不能進行抵扣；增值稅是按您開發票出去的金額*3%這樣算的；小規模納稅人有一個免稅政策，一個季度開票額不超過九萬是可以不用交稅的，這里指開的是增值稅普通發票；如果您要開增值稅專用發票，那就是按照您的開票金額*3%這樣來交增值稅；貴司客戶沒有要求一定要開增值稅專票發票的情況下，您可以開普票給客戶，這樣一個季度下來開票金額沒有超過9萬，就不用繳納增值稅了。以上說的希望可以幫到您，如還有不清楚的問題，可以聯系我司業務專員，我們可以安排公司會計一對一給您詳細講解。
解決時間：2021-05-24 11:03
鄭重提示：線上咨詢不能代替面談，財稅顧問建議僅供參考!
一談到能抵扣，大家的積極性都特別高，就有很多人問了，增值稅到底怎么抵扣呀?這里，要先跟小規模納稅人的各位老板說一聲，增值稅抵扣跟咱們沒有什么關系喔。還有老板就問了，那是不是注冊個體戶比注冊公司交的稅少一些?其實吧，從稅收方面來講，注冊公司和個體戶沒有什么本質的區別。銷售額不高的話，基本不用繳稅;如果咱們不申請一般納稅人的話，也不需要研究什么增值稅抵扣鏈;至于稅局大檢查嘛，一視同仁，誰都逃不掉!現在重點來講講跟小規模納稅人相關的增值稅政策和算法。
首先，咱們享有的政策是，月銷售額不超過3萬元，不需要繳納增值稅。
這是針對增值稅小規模納稅人而言的，免的是增值稅。上海市增值稅小規模納稅人的納稅期限為一個季度，所以準確的說，是季度銷售少于9萬可免增值稅。
這里還有一種情況，如果公司是12月注冊下來的，雖然還是季度申報，但只有3萬可以免征增值稅。
所以，上面擔心注冊公司比注冊個體戶要多繳稅的老板就可以放心了。
咱們和個體戶一樣，只要季銷售額在9萬元以下，就不需要繳增值稅。
關于這項政策，以下幾點大家要注意：
1、小規模納稅人代開或者自行開具的專用發票需算在免稅銷售額之內，但是其本身需要單獨繳納增值稅。
舉個例子，王老板的公司作為小規模納稅人，今年第一季度請稅局代開了1萬元增值稅專用發票，自行開具了4萬元增值稅普通發票，那么算季度銷售額時候就是5萬元，雖然不到9萬元的標準，但是代開專票的1萬元需要繳納增值稅，只有自開的4萬元普通發票可以免稅。
如果王老板這個季度代開了2萬元專票，但是自開了8萬元呢?這樣加起來總共是10萬，超過了9萬元標準，怎么繳增值稅呢?
應該不是所有的都必須開吧，只繳超過9萬的部分，也就是只繳1萬是嗎?
當然不是!這種情況下，所有的開票額都必須繳納增值稅!
2、在此政策中，“免征”的意思不是“免征額”，而是起征點。
1)先來說說什么是“免征額”?
免征額是在征稅對象的全部數額中免予征稅的數額。
比方說，目前個人所得稅施行的就是“免征額”制度。工資個稅免征額是5000元。收入正好是5000或者不足5000，直接免征。如果收入是5500元，則要把收入分為兩個部分，5000元和500元。對其中5000的部分“免征”，500元的部分征稅。
2)再來說說什么是“起征點”?
起征點是征稅對象達到一定數額開始征稅的起點。
而咱們小微企業免征增值稅優惠采用的是“起征點”，而并非“免征額”。
也就是說，對“3萬元(按季征收是9萬)以下的小規模納稅人”免征，因此免征對象是特定的納稅人，如果不符合條件，比如3萬以上(按季9萬以上)，那么所有的部分都要征稅。
開票額到了起征點附近就作廢，到次月再重開的公司，你可能已經成了稅局的重點監控對象了!
3、免征的只是增值稅，不一定能享受小微企業所得稅優惠政策。
小規模季度9萬免的是增值稅，不免企業所得稅。不是說咱們享受增值稅優惠政策，就能享受所得稅優惠政策。
因為企業所得稅優惠政策針對的是“小型微利企業”，是說年所得額在100萬以下的納稅人，按10%繳企業所得稅。
不管你是小規模納稅人還是一般納稅人，只要符合以下標準就可以：
小型微利企業，是指從事國家非限制和禁止行業，并符合下列條件的企業：
(一)工業企業，年度應納稅所得額不超過100萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元;
(二)其他企業，年度應納稅所得額不超過100萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。
也就是說，即使是小規模納稅人，但是年所得額在100萬以上，也需要按25%繳所得稅，不能按10%繳納。
老板們想少交企業所得稅就要降低利潤，而降低利潤就要提供成本費用發票。更多記賬報稅問題戳此了解
不必繳納預提稅，不必負擔稅收
高效快捷,費用公開
便于核定
提升形象、顯示實力
利于企業申報
注冊方便，時間短
滬公網安備 31011402009030號