據某新聞報導媒體華盛頓郵報：1月24日，經過一年多的縝密偵察，日照市公安局山海天分局成功偵破無關山東、江蘇、浙江、遼寧等24個省200余家企業，價稅合計高達1500億元的“11.26”特大虛開增值稅專用發票案，徹底粉碎了兩個長期稱雄在石油行業、瘋狂虛開增值稅專用發票的罪犯集團，追回凍結犯罪嫌疑人非法所得1.2億元。

披露，從2017年以來，以犯罪嫌疑人殷某、劉某峰為首的兩個虛開犯罪集團，為非法牟取暴利，分別誣告公司員工以“第三產業”全權，在山東日照、江蘇常州、廣東深圳、四川瀘州、新疆烏魯木齊等地大量注冊石油化工類公司。

公司注冊成立后，由殷某聯系實際用票企業和非法貿易商，以品名為“石油”“重質油”“瀝青”等非應稅產品發票虛開給劉某峰實際壓制的“變票”公司，后經由“變票”公司將非應稅產品品名發票非法變更為“燃料油”的應稅產品品名增值稅專用發票，開給殷某控制的“過票”公司，再以每噸數百元不等的獲利賣給用票企業，非法牟取暴利，犯罪所得被大肆揮霍。

主犯殷某曾在某直播平臺上，一夜相互瘋狂打賞網絡女主播9700萬元，制造了一舉成名的“中國*女網紅”“石油圈女CEO”的“網絡民間傳說”。

國家發展改革委、國家能源局早在2020年的時候就發布了《關于2020年能源公共安全權益工作的指導意見》，加大成品油壓制偷渡、偷稅漏稅等非法行為進一步，保證市場道德。對不不具原油進口使用資質但發生相當嚴重偷漏稅等依法不當行為的地方煉油企業，一經警察部門查實，取消資質，體現利益沖突的市場生態系統。

隨著金稅系統越發完善，并且針對石化行業的成品油發票模塊上線，石化行業的變票等涉稅違法行為給與有效的打擊，然而，在成品油市場壟斷的根本問題沒有得到解決之前，煉化企業的削減成本消費終究出現，那么，石化行業的發票違法犯罪就無法消失，我們通過對行業問題進行研究者分析，發現石化行業一些新型的涉稅風險：

新型涉稅風險：發票輾轉

加油站作為石油化工曲軸的終端，向個體客戶、司機等銷售成品油時，很多情形下不必須開具發票，這就使得加油站普遍有富余的進項發票。

一些煉化企業與加油站開展“合作”，以支付民調費的方式為，取得加油站開出的增值稅專用發票。實踐中，為了掩飾發票來源于，多半還會在其中加入諸多過票企業。這些行為的通常都具備“票貨轉化”“資金回流”“支付開票費”等特征。

借用生產企業資質欠稅開票

開具成品油發票必須具備成品油企業標識，就是說，成品油生產企業資質成為變票必備的資源之一。

從事變票社區活動的煉化企業，需要追尋一家成品油生產企業，作為整個過票流程中實際實施變票的一環。而成品油生產企業以求付給較“過票費”基準很高的“變票費”。

由于目前為止打擊嚴厲了很多，許多變票企業實際經營人便采取“打一槍換一個地方”的方式，自企業成立后，集中在某個月開出大量發票，之后在欠繳消費稅的情況下走逃失聯。改用身份后，再從事新一輪變票活動。

盜用進口繳款書

由于國內發票監管嚴，有些進口煉化企業試圖通過涂改、粘補等方式，變造進口繳款書上的金額、稅額等信息，謀求構建多抵扣消費稅的目的。

充分發揮委托手工追查應稅生產行為

煉化企業在購買原油，取得原油發票，自行生產成品油的同時，與異地企業簽訂虛假的委托加工合同，虛構異地企業進行原油加工的事實，并冒用虛假的資金流配合。煉化企業對外開具成品油發票時，主張受托方已經按規定開立代繳了稅金。而受托方既沒有真實加工，更沒有代收代繳。

由于受托方與煉化企業相隔較遠，兩地稅務政府機關缺少溝通，煉化企業主管稅務機關怠于考察真實交易情況，使得煉化企業借助委托加工隱瞞了生產行為，成功逃避了消費稅。

私賬帳目

由于零售端存在可借助私賬收款的空子，由此導致整個金融業務鏈條上企業通過私賬進行收支結算成為一種“新常態”。但是這種操作方式，但一旦被稅務機關太大查覺，通過調取企業關聯方的證券賬戶，很容易發現稅務問題。而且私賬收支一定會上有偷稅行為，在顛覆方面基本沒有開脫理由。

稅收征管改革不斷深化，電子發票的盛行，資金監管越來越嚴，石化行業稅務合規是必然的，我們建議石化行業可以考慮從以下這些方面來防范和解決問題這些風險：

1、完善電子商務，保障上、下游企業的合規性，避免在不知情的情況下殃及池魚；

2、注重發票合規性審核；

3、輪流進行稅務風險排查，明訂行業涉稅風險詳細信息，審核賬簿及會計憑證，審查業務真實性及稅務處理合規性。通過自查自糾，做好涉稅風險的事先防范；

4、聘請財稅務顧問，積極解決企業稅務疑難問題，避免稅務風險具象化。

總之，石化行業只有正視目前存在的稅務風險，并且加以推崇及妥當的應對，才能減小企業稅務風險，讓企業有更好的發展前途。

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