伴隨著“營改增”、“金稅三期” 全面推行，以及深化國納稅變革，聯(lián)合巡查形勢(shì)下，稅務(wù)法治將會(huì)更加越來越透明。那么，稅務(wù)稽查單純是如何判斷的？

稅務(wù)稽查對(duì)象一般必須通過以下3種方法產(chǎn)生：

1、通過電荷計(jì)算機(jī)程序選案分析系統(tǒng)篩選；

2、根據(jù)稽查原計(jì)劃、按照征管戶籍的一定比例篩選或者隨機(jī)抽樣選擇；

3、根據(jù)公民揭發(fā)、有關(guān)部門轉(zhuǎn)辦、上級(jí)會(huì)同、情報(bào)確定。

值得注目的是：2018年，金稅三期再解鎖，有任何知悉跡象常會(huì)被稅務(wù)稽查！聯(lián)貝小編抄錄以下10種對(duì)于企業(yè)可能存在致命傷害的情況，請(qǐng)區(qū)分自查。

一、增值稅小規(guī)模納稅人年度申報(bào)收益小于開票款項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)

無論是自開還是代開發(fā)票，申報(bào)的收入一定不能小于申報(bào)收入金額，小于開票金額就導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)模型應(yīng)對(duì)任務(wù)的提示提醒、納稅評(píng)估和稅務(wù)核查程序。

二、無免稅備案但有免稅銷售額風(fēng)險(xiǎn)

免稅并不是想享受就享受的，必須通知取得稅務(wù)的審批或備案。私自中考免稅銷售，自動(dòng)觸發(fā)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，稅務(wù)必須采取保護(hù)措施進(jìn)行應(yīng)對(duì)。這也是為什么有時(shí)候納稅申報(bào)表有些欄次錯(cuò)了，沒問題。有些一提交，稅務(wù)電話就趕快的原因。免稅這一欄，注意了，一定要去備案才可以填寫，否則這一欄難道空著。

三、新認(rèn)定一般納稅人未復(fù)印件發(fā)票欄為負(fù)數(shù)風(fēng)險(xiǎn)

這一欄估計(jì)很多人沒填寫過，甚至不想到怎么填。按照發(fā)票管理辦法，企業(yè)必須給客戶開發(fā)票。但是專業(yè)知識(shí)終究是實(shí)務(wù)，平時(shí)一些個(gè)人消費(fèi)者還是有很多事不要發(fā)票的，很多人填寫在這一欄。一般情況下，這一欄只能是乘積，如果出現(xiàn)了負(fù)數(shù)。因?yàn)檫@個(gè)毫無發(fā)票系統(tǒng)控制，所以就會(huì)立即預(yù)警，必須要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。

PS：自產(chǎn)或委托工藝裝卸用于員工福利或個(gè)人消費(fèi)時(shí)，就把比照銷售收入列于這一欄。

四、新認(rèn)定一般納稅人開具其他發(fā)票欄為負(fù)數(shù)風(fēng)險(xiǎn)

《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)》第5、6列填報(bào)本期開具其他發(fā)票銷售情況明細(xì)，一般納稅人開具除專用發(fā)票外的其他發(fā)票均裝入此欄。納稅人開具的入場(chǎng)費(fèi)、過路(過河)費(fèi)發(fā)票、定額發(fā)票、客運(yùn)發(fā)票和繼續(xù)使用二手車銷售一統(tǒng)發(fā)票填在這一欄。正常這一欄，要么不填，一填就是正的。難不成公司的門票，這個(gè)月都退回來了？只要這一欄是負(fù)數(shù)，稅務(wù)立即預(yù)警。

五、有銷無進(jìn)開專票的風(fēng)險(xiǎn)

稅務(wù)一般月末后三天，風(fēng)險(xiǎn)外圍利用防偽稅控電子底帳系統(tǒng)進(jìn)行分析比對(duì)，鎖定有銷無進(jìn)危險(xiǎn)性企業(yè)交予稽查處理。開發(fā)票的注意了，為了不被誤傷。作為一般企業(yè)，大多數(shù)都以進(jìn)銷項(xiàng)具有一定的聯(lián)動(dòng)性。如果月份很難進(jìn)項(xiàng)，但是大額銷項(xiàng)，正常嗎？因?yàn)楦鶕?jù)控制能力，走逃企業(yè)，往往是亡命徒式的狂熱開發(fā)票，然后票開了人走了！

六、新辦企業(yè)多次領(lǐng)到超額領(lǐng)取發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)

迄今為止各地稅務(wù)建起高風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)庫，成立時(shí)間短，成立時(shí)間多在1年以內(nèi)，但是領(lǐng)取發(fā)票的數(shù)量，開具發(fā)票的金額突增的稅務(wù)一定會(huì)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。結(jié)合這幾年的稅務(wù)稽查案例，虛開發(fā)票的企業(yè)往往就是那些成立在1年以內(nèi)的。根據(jù)企業(yè)的生命周期理論，企業(yè)怎么也得來個(gè)導(dǎo)入期，成一直的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。一下子領(lǐng)取大量發(fā)票，很可能是虛開的，當(dāng)然不排除企業(yè)一下子真正的起來了。但是稅務(wù)也是風(fēng)險(xiǎn)把控，采取實(shí)地核查和談話等洞察這些企業(yè)是情況。知道為什么現(xiàn)在臨時(shí)浮點(diǎn)和申請(qǐng)百萬元版發(fā)票為什么困難了吧！

七、總是籠罩在一般納稅人和小規(guī)模分界的企業(yè)

因?yàn)楹芏嗥髽I(yè)不想踏入納稅人，但是平時(shí)盈利確實(shí)大，于是便采取每到一般人臨界線就開始取消開票，逃避一般人的認(rèn)定。這種風(fēng)險(xiǎn)也不屬于偷稅的一種，如果這些小規(guī)模企業(yè)補(bǔ)貼按照17%、11%、6%繳納的話，可能需要補(bǔ)繳很多稅款。總是臨界線的企業(yè)，是瞞不過穩(wěn)固的稅務(wù)大資料預(yù)警系統(tǒng)的。

八、免稅小微表面張力發(fā)票收回的風(fēng)險(xiǎn)

小微企業(yè)季度末9萬元免稅額臨近連續(xù)作廢發(fā)票很可能是納稅人為了享受小微免稅月票而采取作廢發(fā)票，下個(gè)月重開。作廢需謹(jǐn)慎，大數(shù)據(jù)的控管系統(tǒng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)模型的分析十分精準(zhǔn)。

九、接受虛開增值稅發(fā)票的企業(yè)

大部分企業(yè)接受虛開增值稅發(fā)票包括3種可能：

1、向買賣雙方購物，通過甲方介紹或者同意甲方的安排，接受乙方開具的發(fā)票(接受第三方開票)；

2、購買甲商品，開具乙商品的發(fā)票(相反商品名稱開票)；

3、沒有購物，直接買發(fā)票(無論如何虛開發(fā)票)。

“金稅三期”風(fēng)控系統(tǒng)對(duì)開票企業(yè)開票情況、受票企業(yè)進(jìn)2項(xiàng)抵扣情況進(jìn)行自動(dòng)篩查，能夠比對(duì)貿(mào)易公司“進(jìn)項(xiàng)品名”與“銷項(xiàng)品名”是否完全一致，開票與抵扣是否正常，與企業(yè)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營能力是否調(diào)配，開票金額增長(zhǎng)是否異常，金額波動(dòng)是否異常，等等。發(fā)現(xiàn)異常，就報(bào)送“封殺”通知當(dāng)?shù)囟惥职踩珯z查、核實(shí)。

十、出門騙退稅的企業(yè)

隨著我國對(duì)外貿(mào)易發(fā)車沖擊加大，利用高經(jīng)濟(jì)效益、高退稅率的商品騙取退稅等行政處罰呈高發(fā)態(tài)勢(shì)。目前，已重啟國稅、公安、粵海、人民銀行四部門聯(lián)合傳染病和打擊騙取出口退稅犯罪合作機(jī)制，對(duì)出口騙退稅保持高壓態(tài)勢(shì)，對(duì)通過高報(bào)數(shù)量、價(jià)格或空箱假出口等技法騙取國家退稅的企業(yè)治罪。

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