一封實名舉報信，讓A貿易公司返回安全檢查部門視線，“賬外經營，未如實納稅申報，累計隱匿收入7000多萬元……”舉報信聲稱的不當情況令人吃驚。實施調查后，檢查人員找到，舉報人的身份同樣令人意外。

*近，浙江省青田縣國稅局海關局根據一封實名舉報信發(fā)放的線索，與當地公安部門密切配合，成功查結一起企業(yè)偷稅違法案件。A貿易公司股東鄒某、洪某等人通過設有賬外賬、虛假納稅申報的手段隱匿收入9958.54萬元。針對企業(yè)違憲，該局依法采取查補企業(yè)所得稅2194.23萬元、增值稅1473.76萬元，票價滯納金345.55萬元，處以1501.48萬元的處理決定，迄今全部稅款均已補征車間。案件已交還司法機關作進一步處理。

2016年7月底，青田縣國稅局稽查局寄出一封署名鄒某的實名舉報信，鄒某在舉報信中稱：A貿易公司成立于2011年9月，主要經營皮具三部產品，2011年～2016年銷售金額約為25億元，但企業(yè)并未如實納稅申報，累計有近7500萬元左右經營收入未如實進行納稅申報，具有偷逃稅款行為。

接到舉報文檔后，青田縣國稅局稽查人員經過分析后十分認為，舉報人是實名舉報，企業(yè)涉及隱匿收入金額更大，線索相當清晰，具有較低可信度。青田縣國稅局稽查局迅速立案，決定從賬目核查入手，對被舉報企業(yè)A貿易公司2011年度～2016年度納稅情況實施稅收檢查。

按照計劃，5名檢查人員組成檢查小組赴A貿易公司經營地實施檢查。到達企業(yè)后，檢查人員向企業(yè)人員陳述了來意并依法辦理了相關的檢查手續(xù)。

按照檢查人員的要求，A貿易公司會計林某拿出了企業(yè)2011年度～2016年度相關賬冊和涉稅資料，檢查人員仔細查閱這些資料后發(fā)現，會計提供的這些賬冊資料并不完整，并且沒有發(fā)現舉報信中所說的情況。檢查組人員于是要求會計林某保持聯系企業(yè)負責人，并向林某表示，根據實名舉報信息，企業(yè)出現未如實進行納稅申報隱匿收入偷逃稅款嫌疑，如果對抗稅務機關檢查，情節(jié)嚴重將承擔法律責任，林某向檢查人員表示一定配合稅務機關調查工作，并聯系了企業(yè)負責人。

這時，該企業(yè)負責人再次趕赴了現場，經過現場身份核實，檢查人員發(fā)現，這名企業(yè)負責人竟然就是舉報人鄒某。面對檢查人員的質疑，鄒某吞吞吐吐地告訴了事情的證明真相：原來，在A貿易公司經營過程中，鄒某因為和另外一位隱名大股東洪某在經營方向和收益等方面發(fā)生爭議，洪某一氣之下搶走了企業(yè)的財務部門電腦、賬冊，以及包括詳細記錄銷售情況的行政院賬簿，并就此失聯，導致A貿易公司很難正常經營，為了能夠找到洪某，鄒某想到了向稅務機關舉報的辦法……

了解事情原委后，檢查人員多次撥打電話聯系洪某，但洪某電話始終無法接通，從鄒某及A貿易公司相關人員處也均無法了解到洪某行蹤。鑒于案情極大，青田縣國稅局根據警稅聯絡機制，迅速與公安機關經偵部門取得聯絡，將案件線索進行了移交，青田縣國稅局稽查局與公安機關經偵部門調集人員組成籌組專案組，共同對案件實施調查。

根據已為線索，公安機關使用技偵方法，*終確定洪某藏匿于當地某賓館中，破案人員迅速行動，通過實施監(jiān)控*終順利找到了洪某，并從洪某處取得了A貿易公司的備查賬簿等涉稅資料。

專案組認為，該公司的備查賬簿是此案調查中重要的涉稅資料，需耐心審查賬簿記載內容是否與舉報信內容吻合，以確定該企業(yè)是否具有賬外經營少計收入偷逃稅款的違法事實。同時，A貿易公司具有流通企業(yè)和一級批發(fā)商等明顯業(yè)界特點，專案組人員研究后認為，案件調查信息化應該放在企業(yè)資金兩地上，結合企業(yè)賬簿信息、業(yè)務往來數據，對與該企業(yè)有經營往來和資金決算的企業(yè)實施改任，以獲取證據。

通過對A貿易公司備查賬簿仔細審查，專案組人員發(fā)現了幾筆數額驚人的個人匯款賬務信息，這些信息均記在公司出納吳某和企業(yè)管理人員名下，分別是：2015年10月～12月期間，收到廣州、廈門等地鄒某、黃某某、魏某某和葉某某等人匯款3683.83萬元;2016年1月～6月期間，收到鄒某、黃某某、魏某某、葉某某等人匯款5128.3萬元。

同時，辦案人員還發(fā)現，A貿易公司賬務處理不當，該企業(yè)用應付代理商的費用直接沖銷貨款收入，2015年10月~2016年6月，A貿易公司累計沖銷貨款1146.4萬元，這些貨款未計收入未進行納稅申報，已結轉至開店成本項目。此外，該公司賬目處理還存在“管理費用—會議費科目”中列支代理經銷商費用;將購進貨運無償贈送代理經銷商，未做增值稅納稅申報及應納稅所得額調整;將取得餐費發(fā)票的進項稅收在產品銷項稅額中抵扣等違規(guī)情況。

為了核實備查賬簿里的巨額個人匯款賬務收支的真實世界情況，辦案人員到銀行進行核查，逐筆比對匯款明細，確認這些海外匯款賬務屬實。經專案組外圍調查了解，鄒某、黃某某、魏某某等人均是A貿易公司在廣州、廈門等地的區(qū)域代理商。

這些數額巨大的個人匯款究竟是什么巨款?應該南部代理商賬外付給A貿易公司的貨款?

為進一步核實A貿易公司備查賬簿中的個人賬戶巨額資金往來是否與企業(yè)賬外經營有關，專案組開始對相關企業(yè)人員實施外調取證。

2017年初，專案組人員多次奔赴廣州，在當地稅務機關的配合協助下，找到了A貿易公司的代理商之一廣州B公司，并從B公司財務部門取得了2015年1月~2016年7月期間，B公司業(yè)務往來的出貨記錄、貨物發(fā)運單以及財務賬目數據，經核查，B公司在此期間付給貨物的款項支付情況，與A貿易公司備查賬簿中金額記載完全吻合，證明A公司員工個人賬戶中收到的匯款確為廣州代理商匯付給A貿易公司的購貨款，A貿易公司利用公司員工個人賬戶收取貨款的方式，隱匿企業(yè)經營收入。

隨后，專案組護送多批辦案人員赴南京、廈門、安徽和南昌等地，一并對與A貿易公司有業(yè)務買賣往來的35家代理企業(yè)的負責人、財務人員和購買人員傳喚追問，詳細了解A貿易公司與其進行的貨物購銷、運輸以及資金收支往來情況，并制作了詳細的詢問調查查證。

外調結果顯示，2015年~2016年檢查年度，A貿易公司備查賬簿中涉及的35戶外地代理企業(yè)與其簽訂購銷協議，多次向A貿易公司購買皮包、支架、箱包等產品。A貿易公司與各家代理商約定，每次貨物交易均以發(fā)貨單為憑證進行結算，由對方將貨款直接匯入出納員吳某等30多個企業(yè)人員個人銀行賬戶中，以此降到賬外經營偷逃稅款的目的。

謹慎起見，辦案人員對A貿易公司近5年交易記錄、賬簿數據進行一再核算，并與其銀行賬戶資金往來情況仔細核對，相互印證，*終證實二者基本相符。A貿易公司累計隱匿經營收入9958.54萬元。

經過辦案人員輾轉多地內查外調，A貿易公司隱匿收入案件*終水落石出。經查，2011年～2016年期間，A貿易公司通過企業(yè)員工個人賬戶接收客戶貨款的方式，賬外經營，虛假申報，共隱匿經營收入9958.54萬元，偷逃企業(yè)所得稅2194.23萬元，增值稅1473.76萬元。針對A貿易公司的違法行為，青田縣國稅局稽查局依法對其作出補繳稅款、加收稅收滯納金并處罰款5515.02萬元的處理決定。目前，案件已移交司法機關作進一步處理。

找準節(jié)點 打蛇七寸

浙江省青田縣國稅局稽查局 局長 柳大華

本案中，涉案企業(yè)為了攫取非法利益，通過設置賬外賬，隱匿經營收入逾9000多萬元，違法性質惡劣。

本案的查處，為稅務機關打擊類似偷逃稅款案件積累了技巧。其一，重大涉稅案件應迅速啟動稅警聯絡機制，提請警方介入調查。本案中，在發(fā)現關鍵人員洪某失聯后，檢查人員迅速啟動稅警啟動機制，及早將案件移送公安機關，在警方幫助下，迅速找到涉案嫌疑人，獲得企業(yè)備查賬簿，為案件順利徹查打下了良好基礎。

其二，調查中應關注企業(yè)關鍵人員個人賬戶信息。賬簿記載企業(yè)經營信息，但不是企業(yè)涉稅信息*載體，納稅人在經營活動中會在企業(yè)從外部遺失許多無法損毀、而又與應納稅額密切相關的傷痕和信息，其中個人賬戶就是很多人倚重的一個關鍵點。

本案中，辦案人員即是以企業(yè)備查賬簿中發(fā)現的賬戶異常收支信息為線索，在全面核查企業(yè)經營賬戶的同時，聚焦企業(yè)人員個人存款賬戶，從找尋隱秘資金流入手，抽絲剝繭，循線追查，結合外部代理商經營活動調查，*終形成了完整的證據鏈，查清了涉案企業(yè)隱匿巨額經營收入偷逃稅款的違法事實。

您可能感興趣的：

荊州廣告公司如何注冊？

唐山代理記賬公司火爆原因在這里

福州外資公司注冊需要的材料是什么？福州外資公司注冊需要的材料有哪些？

搞搞清楚了!公司注冊資本“認繳”≠“不繳”

盧灣公司個人注冊必須知道哪些？

扒一扒代理記賬公司的那些事 有興趣了解一下?