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小規模納稅人納稅申報所需資料有什么

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最后更新：2023-06-13 17:56:00

小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。

納稅申報資料 　　

（一）必報資料 　　

1．《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》及其《增值稅納稅申報表附列資料（表一）、（表二）、（表三）、（表四）》 　　

2．使用防偽稅控系統的納稅人，必須報送記錄當期納稅信息的IC卡（明細數據備份在軟盤上的納稅人，還須報送備份數據軟盤）、《增值稅專用發票存根聯明細表》及《增值稅專用發票抵扣聯明細表》 　

3．《資產負債表》和《損益表》 　　

4．《成品油購銷存情況明細表》（發生成品油零售業務的納稅人填報） 　　

5．主管稅務機關規定的其他必報資料。 　　

（二）備查資料 　　

1．已開具的增值稅專用發票和普通發票存根聯 　　

2．符合抵扣條件并且在本期申報抵扣的增值稅專用發票抵扣聯 　　

3．海關進口貨物完稅憑證、運輸發票、購進農產品普通發票及購進廢舊物資普通發票的復印件 　　

4．收購憑證的存根聯或報查聯 　　

5．代扣代繳稅款憑證存根聯 　　

6．主管稅務機關規定的其他備查資料。備查資料是否需要在當期報送，由各省級國家稅務局確定。

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