企業所得稅申報都有那些問題

最后更新：2021-01-12 15:18:38

企業所得稅是指對中華人民共和國境內的企業(居民企業及非居民企業)和其他取得收入的組織以其生產經營所得為課稅對象所征收的一種所得稅。作為企業所得稅納稅人，應依照《中華人民共和國企業所得稅法》繳納企業所得稅。但個人獨資企業及合伙企業除外。

企業所得稅是對我國內資企業和經營單位的生產經營所得和其他所得征收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。企業所得稅納稅人即所有實行獨立經濟核算的中華人民共和國境內的內資企業或其他組織，包括以下6類:(1)國有企業;(2)集體企業;(3)私營企業;(4)聯營企業;(5)股份制企業;(6)有生產經營所得和其他所得的其他組織。企業所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。

在申報時，下面是我們常常遇到的一些問題。

1.小型微利企業虧損，季度申報是否還需勾選小型微利企業?

符合小型微利企業優惠政策條件的企業，無論是否虧損，均應在季度申報表主表“是否屬于小型微利企業”選擇“是”。當期虧損且本年度以前季度未享受過小型微利企業優惠政策的企業，直接保存主表即可，無需填寫附表3(無需補零保存，補零保存也可以通過);當期虧損但本年度以前季度享受過小型微利企業優惠政策的企業，需填寫附表3，補零保存。

2.企業前三個季度虧損，第四季度盈利，但全年累計虧損，第四季度預繳申報時是否需要繳納企業所得稅?

不需要。企業所得稅季度預繳時按照“實際應補(退)所得稅額”中累計金額確認應繳稅額。

3.季度預繳時是否可以享受研發費用加計扣除的企業所得稅優惠?

根據《國家稅務總局關于發布<企業所得稅優惠政策事項辦理辦法>的公告》(國家稅務總局公告2015年第76號)附件1《企業所得稅優惠事項備案管理目錄(2015年版)》規定，開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用加計扣除是在匯算清繳時享受,季度預繳時不享受此項稅收優惠政策。

4.當年成立的二級分支機構設立當年不就地分攤繳納企業所得稅，是自行計算繳納企業所得稅還是不需要申報繳納?

設立當年分支機構不需要分攤，由總機構統一計算繳納。

希望這些給你帶來一些幫助，在這方面還有疑問可以聯系聯貝財務，聯貝財務服務熱線：400-165-9298.