隨著國家稅務總局發布的一系列稅收新政，人們越發重視增值稅發票的填開與處理，為了讓公司免去不必要的麻煩和錯誤。今天小編就跟*說說增值稅發票開錯了什么辦，增值稅發票開具時注意哪些事項。快一起來看看吧。

一、增值稅專用發票開具錯誤

1、一般納稅人（包括住宿業、鑒證咨詢業、建筑業、工業、信息傳輸、軟件和信息技術服務業等自開增值稅專用發票的小規模納稅人）當月開具的增值稅專用發票發生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發票聯、抵扣聯符合作廢條件的，按作廢處理，并重新開具增值稅專用發票。

作廢的前提是：符合作廢條件。那么“符合作廢條件”是什么呢？是指同時具有以下情形：

①收到退回的發票聯、抵扣聯時間未超過銷售方開票當月；

②銷售方未抄稅并且未記賬；

③購買方未認證或者認證結果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發票代碼、號碼認證不符”。

小編歸納為：當月、未抄稅、未認證或認證不符（如數據未進入發票管理新系統等情況）三個條件。還有一個重要條件：發票聯、抵扣聯退回；如果沒有退回，也不符合作廢條件。

2、開具時發現有誤的，可即時作廢。

3、若不符合增值稅專用發票作廢條件的，可以申請開具紅字增值稅專用發票。

政策依據：《國家稅務總局關于修訂<增值稅專用發票使用規定>的通知》第二十條《國家稅務總局關于紅字增值稅專用發票開具有關問題的公告》（國家稅務總局公告2017年第47號）

二、增值稅普通發票開具錯誤

1、開具時發現有誤的，可即時作廢。

2、如果跨月了不能作廢，可以直接開具紅字增值稅普通發票，再開具正確藍字增值稅普通發票。

但小編提醒*：納稅人需要開具紅字增值稅普通發票的，必須收回原發票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明。

三、增值稅發票稅率（征收率）開具錯誤

增值稅發票稅率開具錯誤，又跨月了，不能正常申報，怎么辦？

1、納稅人處理方式

①納稅人應持《增值稅納稅申報表》等相關資料至辦稅服務廳綜合服務窗口按適用稅率或征收率申報繳納增值稅；

②次月開具紅字發票，再開具正確的藍字發票；

③如形成多繳稅款，納稅人可以申請退稅，也可留抵后期應納稅額。

④稅控設備因申報比對不符被鎖定，納稅人應憑稅務機關出具的異常轉辦單，到辦稅服務廳綜合服務窗口解鎖稅控設備并清卡。

2、稅務機關處理

稅務機關應按照《增值稅納稅申報比對管理操作規程（實行）》（稅總發﹝2017﹞124號）的規定，由申報異常處理崗核實是否可以解除異常及解鎖稅控設備。

核實后可以解除異常的，應按規定出具異常轉辦單，由辦稅服務廳綜合服務窗口解鎖稅控設備。

主管稅務機關應按照《中華人民共和國發票管理辦法》及其實施細則和《增值稅專用發票使用規定》等相關規定進行處罰。

四、代開增值稅發票開具錯誤

納稅人使用電子稅務局自助開票機（或辦稅服務廳前臺）代開增值稅增值稅普通發票或增值稅專用發票開具錯誤的處理：

1、開具時發現錯誤的，可即時作廢重新開具；

2、如果跨月了不能作廢，納稅人應將增值稅發票全部聯次退回辦稅服務廳申請開具紅字增值稅發票，再開具正確藍字增值稅發票。

增值稅發票開具注意事項

1、必須填寫購買方“納稅人識別號”；

2、發票內容必須按照實際銷售情況如實開具；

3、不能根據購買方要求填開與實際交易不符的內容；

4、不能籠統開具辦公用品、食品等名稱的發票；

5、開具匯總辦公用品、食品等發票，必須附上稅控系統開出的《銷售貨物或者提供應稅勞務清單》，并加蓋發票專用章。

6、7月1日起開具培訓會議清單，必須由酒店系統或銷售系統開具，并加蓋發票專用章，不再接受系統外開具的清單。

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