年底了，好多企業造成了企業所得稅稅率高的缺陷，個別財務想通過費用預提的方式則來降解一部分獲利，從而高于少繳企業所得稅的借此。
告誡：
年底了，預提費用不得任性預提！不必是當時實際時有發生了的費用而且當年獲得不了發票的狀況下才可以預提并算作當年的考定。
比如：
我公司12月份改建了秘書處，開銷了2萬元，由于款未付，發票未到。
12月份預提裝修費：
借：管理費用-裝修費 2萬元
貸：其他應付款-裝修費 2萬元
說明一
國家稅務總局發函2011年第34號《國家稅務總局關于企業所得稅若干問題的公告》：
六、關于企業獲取適當匯票時間問題
企業當年度實際發生的相關生產成本、費用，由于各種原因難以立即取得該成本、費用的有效憑證，企業在繳付一集所得稅時，可暫按帳面發生數額進行管理體制；但在匯算清繳時，應缺少提供該成本、費用的有效憑證。
參考二
國家稅務總局公告2015年第34號《國家稅務總局關于企業工資退休金和職工福利費等支出稅后繳交問題的公告》：
二、企業年度匯算清繳中止前收取匯繳年度工資薪金稅前扣除問題
企業在年度匯算清繳結束前向職員實際支付的已預提匯繳年度工資薪金，報請在匯繳年度按規定扣除。
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不必繳納預提稅，不必負擔稅收
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滬公網安備 31011402009030號