根據(jù)我國相關(guān)政策規(guī)定，企業(yè)所得稅納稅人在納稅年度告一段落后的規(guī)定初期內(nèi)，都需依照稅收法律、法律、法令及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，向機(jī)構(gòu)稅務(wù)政府機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)，并備有稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的相關(guān)材料，結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅金。整整，本文將對企業(yè)所得稅匯算清繳時間、必需材料及操作流程進(jìn)行參考簡介。

1、企業(yè)所得稅匯算清繳時間

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定：企業(yè)必要自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)呈報(bào)年度企業(yè)所得稅納稅臺胞證，并進(jìn)行匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

2、企業(yè)匯算清繳所需材料

這些材料主要涵蓋：（1）營業(yè)執(zhí)照存檔出示（五證合一），并磚墻表明機(jī)密文件；（2）外匯登記證復(fù)印件（外企符合）；（3）本年度（1月-12月）報(bào)表、利潤表、現(xiàn)鈔流量表（信封）；（4）上年度審計(jì)報(bào)告以及所得稅匯算清繳重案報(bào)告；（5）收租中心等申報(bào)表（1-12月）、增值稅納稅申報(bào)表（1-12月）復(fù)印件（加蓋公章）；（6）元月份各稅自由電子回單（蓋章）；（7）企業(yè)所得稅月份付款納稅申報(bào)表（4個季度）復(fù)印件（蓋章）；（8）總賬、明細(xì)賬（涵蓋費(fèi)用明細(xì)賬）、記賬有價(jià)證券；（9）現(xiàn)金評選表、銀行對賬單及結(jié)算調(diào)控表（蓋章）；（10）營業(yè)收入盤點(diǎn)表、固定資產(chǎn)及保險(xiǎn)費(fèi)計(jì)提明細(xì)表（蓋章）；（11）珍惜折扣政策的稅務(wù)機(jī)關(guān)文件及相關(guān)證明文件的復(fù)印件。

3、企業(yè)匯算清繳流程

多半情形下，企業(yè)完工所得稅匯算清繳相關(guān)操作，其一般按照一覽表流程來進(jìn)行：

（1）申請表納稅申報(bào)表并附贈上述短文介紹的匯算清繳相關(guān)材料；

（2）主管稅務(wù)部門申訴申請，并對企業(yè)報(bào)送的清繳材料進(jìn)行審核；

（3）納稅人于年度終了后四個月內(nèi)辦理年度納稅申報(bào)后，如證實(shí)申報(bào)正確，可考生《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》向稅務(wù)機(jī)關(guān)立即申報(bào)錯誤錯誤；

（4）納稅人根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)斷定的全年應(yīng)納所得稅收及應(yīng)補(bǔ)、應(yīng)退稅額，在年度終了后5個月內(nèi)結(jié)清稅款。自此，企業(yè)所得稅匯算清繳基本完成。

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