很多好友在彩排給我們網(wǎng)志問(wèn)：“為什么我在無(wú)紙化設(shè)備申請(qǐng)代開(kāi)應(yīng)稅專用發(fā)票被退守了，退回原因說(shuō)我具備小規(guī)模自開(kāi)專票的條件，那我必須怎么做？現(xiàn)在哪些企業(yè)可以自開(kāi)專用發(fā)票？”

自2016年11月方針參與食堂業(yè)小規(guī)模納稅人自開(kāi)專票后，先后又增大到重案咨詢業(yè)、紡織業(yè)、農(nóng)業(yè)以及個(gè)人信息路由、軟件和系統(tǒng)工程零售業(yè)等行業(yè)以及一般納稅人轉(zhuǎn)登記小規(guī)模納稅人都可通過(guò)增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行決定證明郵件增值稅專用發(fā)票。

一、按行業(yè)不屬于

優(yōu)先發(fā)展：兩個(gè)符合

1、銷售收入符合（月銷售額*多3萬(wàn)或者季銷售額超過(guò)9萬(wàn)）

2、行業(yè)符合（行業(yè)明細(xì)參照《國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》、財(cái)稅[2016]36號(hào)文 內(nèi)置1）

01 住宿業(yè)

自2016年11月4日起，全面開(kāi)展住宿業(yè)小規(guī)模納稅人自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)單位。月銷售額超過(guò)3萬(wàn)元(或季銷售額超過(guò)9萬(wàn)元)的住宿業(yè)小規(guī)模納稅人發(fā)放住宿服務(wù)、銷售貨物運(yùn)輸或卷入其他應(yīng)稅暴力行為，可以通過(guò)增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開(kāi)具專用發(fā)票。

文件依據(jù)：國(guó)家稅務(wù)總局公布[2016]69號(hào)

02 鑒證咨詢業(yè)

自2017年3月1日起，全中國(guó)范圍內(nèi)月銷售額超過(guò)3萬(wàn)元（或季銷售額超過(guò)9萬(wàn)元）的鑒證咨詢業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人提供認(rèn)證服務(wù)、鑒證服務(wù)、服務(wù)、銷售貨物或發(fā)生其他增值稅應(yīng)稅行為，可以通過(guò)增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開(kāi)具專用發(fā)票。

文件依據(jù)：國(guó)家稅務(wù)總局公告[2017]4號(hào)

03 公共建筑業(yè)

自2017年6月1日起，將建筑業(yè)擴(kuò)及增值稅小規(guī)模納稅人自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)范圍。月銷售額超過(guò)3萬(wàn)元（或季銷售額超過(guò)9萬(wàn)元）的建筑業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人提供建筑服務(wù)、銷售貨物或發(fā)生其他增值稅應(yīng)稅行為，通過(guò)增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開(kāi)具專用發(fā)票。

文件依據(jù)：國(guó)家稅務(wù)總局公告[2017]11號(hào)

04 工業(yè)以及信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)

自2018年2月1日起，月銷售額超過(guò)3萬(wàn)元（或季銷售額超過(guò)9萬(wàn)元）的工業(yè)以及信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)試點(diǎn)增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，可以通過(guò)增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開(kāi)具專用發(fā)票。

文件依據(jù)：國(guó)家稅務(wù)總局公告[2017]45號(hào)

二、一般納稅人轉(zhuǎn)登記

小規(guī)模納稅人

重點(diǎn)：一個(gè)必須

轉(zhuǎn)登記日和已作專用發(fā)票票種核定

自2018年5月1日起，轉(zhuǎn)登記日前已作增值稅專用發(fā)票票種核定的，暫時(shí)通過(guò)增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。心率登記日的下期起，發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，前提按照征收率開(kāi)具增值稅發(fā)票。

文件依據(jù)：國(guó)家稅務(wù)總局公告[2018]18號(hào)

三、證件登記

小規(guī)模納稅人自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)填寫(xiě)增值稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)將當(dāng)期開(kāi)具專用發(fā)票的銷售額，按照3%和5%的征收率，分別填寫(xiě)在《增值稅納稅申報(bào)表》（小規(guī)模納稅人限于）第2欄和第5欄“稅務(wù)國(guó)家機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票涵蓋稅銷售額”的“本期數(shù)”調(diào)整欄次中。

甜蜜到站：

1、小規(guī)模納稅人自開(kāi)專票如果需要紅沖的話，處理流程跟一般納稅人開(kāi)具紅黃專用發(fā)票合理，也是需要先班次紅字信息表，再開(kāi)紅字專用發(fā)票。

2、上述試點(diǎn)小規(guī)模納稅人銷售其獲得的資產(chǎn)，需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的，仍按照有關(guān)規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)。

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