可以說90％的企業(yè)股票都不知道，將公司的銷售支出轉(zhuǎn)入個人賬戶的法律可能性。下面通過案例來分析將企業(yè)營業(yè)收入轉(zhuǎn)入個人賬戶所面臨民事責(zé)任、刑責(zé)等法律風(fēng)險：

案例：甲公司的股東乙將公司的營業(yè)收入1000萬元直接轉(zhuǎn)入個人賬戶，沒有將公司的營業(yè)收入轉(zhuǎn)入公司的賬戶。甲公司在財務(wù)處理上仍然將1000萬元的收入發(fā)生異常累計，且及早進行納稅申報，征稅稅款。對于甲公司乙股東的暴力行為法律分析如下：

一、稅法上的責(zé)任

按照故意，股東乙如果不是出于欺詐的考慮（此處分析不考慮股東乙對于現(xiàn)金的要求及重新分配公司財產(chǎn)的借此），沒有合理將本來歸屬于甲公司的1000萬元的營業(yè)收入不經(jīng)過公司的基礎(chǔ)賬戶，直接轉(zhuǎn)入到個人賬上，這樣會帶來很多不必要的大麻煩。

（一）1000萬元的貨款需要交納170萬的增值稅，如果企業(yè)正常登記入賬，對于增值稅的交納上存有風(fēng)險。

（二）在交納企業(yè)所得稅欠缺，1000萬元也是要交納的。擺脫費用元素不考慮，1000萬元需要交納1000＊25％＝250萬的企業(yè)所得稅。如果甲公司對于企業(yè)所得稅也正常交納的話，對于企業(yè)所得稅不存在風(fēng)險。

（三）股東從本必須入公司的帳的資金回到個人賬上，按照我國稅法的規(guī)定，該行為認為對于股東個人的分紅。股東個人的分紅應(yīng)該繳納20％的個人股息保費所得稅，乙股東的個人股息紅利所得稅為200萬元。因為股東乙直接將本應(yīng)入公司的帳資金轉(zhuǎn)到個人帳，等于股東沒有繳納個人股息紅利所得稅。偷逃200萬元的稅款屬于重大違法犯罪的行為。

（四）對公司年度報告環(huán)評的影響（以后屬于企業(yè)年檢）。公司本來有1000萬元的現(xiàn)金流往，但是由于股東將本應(yīng)該入公司的帳的資金轉(zhuǎn)到個人名下，直接導(dǎo)致公司少了1000萬元的現(xiàn)金，對于年度報告公示會造成了重大影響。

二、法律條文上的責(zé)任

（一）職務(wù)侵入罪（刑法第271條），是指公司、企業(yè)或者其他基本單位的管理人員，依靠職務(wù)上的便利，將本單位財物非法取回，數(shù)額不大的行為。1000萬元的營業(yè)收入本來屬于公司的匯率資金，在會計上歸屬于公司的股票。

如果公司股東乙利用自己職務(wù)上的便利，以非法握有為目的侵占公司的貨幣資金1000萬，有可能構(gòu)成職務(wù)侵占罪。由于1000萬金額更加大，屬于致使的職務(wù)侵占行為。

（二）挪用資金罪，根據(jù)我國《刑法》和有關(guān)立法認為規(guī)定，是指公司、企業(yè)或者其他單位的工作人員利用職務(wù)上的便利，挪用本單位資金歸個人使用或者借貸給他人，數(shù)額較大、將近3個月未還的，或者雖未超過3個月，但數(shù)額較大、進行法人活動的，或者進行非法活動的行為。

股東乙利用自己職務(wù)上的便利，若將1000萬元的貨款挪作他用，可能構(gòu)成挪用資金罪。由于1000萬金額較大，屬于嚴(yán)重的挪用資金的行為。

三、民事上的責(zé)任

（一）1000萬元的營業(yè)收入屬于公司的資產(chǎn)，假如企業(yè)的的組織形式為個人獨資企業(yè)的話，直接后果可能出現(xiàn)企業(yè)與個人財產(chǎn)的混同，當(dāng)官方需要負擔(dān)責(zé)任時，可能會導(dǎo)致無限連帶責(zé)任，帶來重大的法律風(fēng)險。假如企業(yè)的組織形式為公司的話，抽走1000萬元的股東需要將1000萬元交還公司，在1000萬元以內(nèi)承擔(dān)責(zé)任。

（二）投資者將1000萬元沒有經(jīng)過公司基本賬號直接打到股東乙的賬上，說明客戶并沒有與公司結(jié)清債權(quán)債務(wù)關(guān)系。在民法典的角度上講，客戶轉(zhuǎn)給股東乙一筆錢，但是公司與客戶1000萬元的債權(quán)債務(wù)仍然存在，對于客戶存在很大的法律風(fēng)險。因此客戶不經(jīng)過公司基本賬號打到個人賬上風(fēng)險大，客戶作出這張方法的可能性偏小。

四、其他相關(guān)法律的規(guī)定

1、《總額銀行存款賬戶承銷管理辦法》的相關(guān)規(guī)定

第四十條單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶的貸款，每筆超過5萬元的，應(yīng)向其開戶銀行購買下列八達通依據(jù)：

（一）代發(fā)工資協(xié)議和網(wǎng)上銀行人名冊。

（二）獎勵證明。

（三）新聞出版、演唱主辦等單位與收款人締結(jié)的勞務(wù)合同或支付給個人款項的證明。

（四）證券公司、期貨公司、信托投資公司、獎券發(fā)行或承銷主管支付或索取給自然人款項的證明。

（五）債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議。

（六）償付合同。

（七）人壽保險的證明。

（八）稅收征管部門的證明。

（九）農(nóng)、副、礦產(chǎn)品購銷合同。

（十）其他合法款項的證明。

從單位銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶的款項應(yīng)納稅的，稅收代扣單位付款時應(yīng)向其開戶銀行提供完稅證明。

該條款說明，公司如果將資金打給個人帳，也就是日常所說的公對私，若轉(zhuǎn)賬金額降到一定的數(shù)額，要向銀行提供相關(guān)的證據(jù)材料，且要經(jīng)過中國人民銀行的審批。若給股東乙轉(zhuǎn)賬1000萬是比較艱難的。如果轉(zhuǎn)賬金額在5萬元不限，可以直接轉(zhuǎn)賬給個人。但是1000萬如此大的金額，在操作上比較困難。

2、第四十二條單位銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶款項的，銀行應(yīng)按第四十條、第四十一條規(guī)定嚴(yán)肅審查付款依據(jù)或收款依據(jù)的原件，并留有復(fù)印件，按會計檔案保管。未提供相關(guān)依據(jù)或相關(guān)依據(jù)不符合規(guī)定的，銀行應(yīng)同意辦理。

第六十二條銀行應(yīng)對已代收的單位銀行結(jié)算賬戶實行年檢制度，檢查開立的銀行結(jié)算賬戶的合規(guī)性，查清開戶資料的真實性；對不符合本辦法規(guī)定開立的單位銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)未獲劃入。對經(jīng)核實的各類銀行結(jié)算賬戶的資料變動難以，應(yīng)及時報告中國人民銀行當(dāng)?shù)胤譅I業(yè)網(wǎng)點。

銀行應(yīng)對存款人使用銀行結(jié)算賬戶的情況進行監(jiān)督，對存款人的可疑支付應(yīng)按照中國人民銀行規(guī)定的程序及時報告。

第六十七條銀行在銀行結(jié)算賬戶的使用中，不得有下列行為：

（一）提供虛假開戶申請資料羞辱中國人民銀行許可開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶、預(yù)算單位專用存款賬戶。

（二）開立或撤銷單位銀行結(jié)算賬戶，未按本辦法規(guī)定在其基本存款賬戶開戶登記上予以登記、憑證或通報相關(guān)開戶銀行。

（三）違反本辦法第四十二條規(guī)定辦理個人銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

（四）為儲蓄賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

（五）違反規(guī)定為存款人支付現(xiàn)金或辦理現(xiàn)金兌換。

（六）超過期限或未向中國人民銀行印發(fā)賬戶開立、變更、撤銷等資料。

銀行有上述所列行為之一的，得到預(yù)警，并違者5000元以上3萬元以下的罰款；對該銀行直接負責(zé)的高級管理人員、其他直接負責(zé)的主管人員、直接責(zé)任人員按規(guī)定給予留黨察看；整部嚴(yán)重的，中國人民銀行有權(quán)停止對其開立基本存款賬戶的核準(zhǔn)，構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)依法處罰刑事責(zé)任。

從以上條款可以顯露，銀行對于公司的賬號會進行管控，以防公司帳外帳的存在。若公司違反規(guī)定對外轉(zhuǎn)賬，將面臨法律風(fēng)險。

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