在生存中，個(gè)體工商戶對(duì)減緩就業(yè)、熟知社會(huì)主義展現(xiàn)出了深遠(yuǎn)的作用。近年來，國(guó)家陸續(xù)實(shí)行稅收優(yōu)惠政策贊成個(gè)體工商戶長(zhǎng)大拓展。今天，小編就緊密結(jié)合《個(gè)體工商戶個(gè)人收取稅計(jì)稅辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局令第35號(hào)）相關(guān)規(guī)定，為查賬征收的個(gè)體工商戶謎題您珍惜的十個(gè)個(gè)稅問題。

問題一：本辦法所稱的個(gè)體工商戶包括哪些？

根據(jù)文件第三條規(guī)定，本辦法所稱個(gè)體工商戶包括：

1、違法行為取得個(gè)體工商戶分店執(zhí)照，專門從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的個(gè)體工商戶；

2、經(jīng)政府有關(guān)其他部門批準(zhǔn)，從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢等有償服務(wù)活動(dòng)的個(gè)人；

3、其他從事個(gè)體生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的個(gè)人。

問題二：個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人是誰？

根據(jù)文件第四條規(guī)定，個(gè)體工商戶以小業(yè)主為個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人。

問題三：估算個(gè)體工商戶應(yīng)納稅所得額應(yīng)堅(jiān)持什么原則？

根據(jù)文件第五條規(guī)定：

個(gè)體工商戶應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，以權(quán)責(zé)時(shí)有發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的年收入和費(fèi)用，不論經(jīng)費(fèi)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)早已在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期收入和費(fèi)用。本辦法和財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局尚有規(guī)定的除外。

問題四：個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得如何計(jì)算應(yīng)納稅所得額？

根據(jù)文件第七條規(guī)定：

個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入金額，減除效率、費(fèi)用、財(cái)政支出、損失、其他支出以及限制彌補(bǔ)的之前年度盈利后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

問題五：個(gè)體工商戶哪些支出不得扣除？

根據(jù)文件第十五條規(guī)定，個(gè)體工商戶下列支出不得扣除：

1、個(gè)人所得稅款項(xiàng)；

2、稅收滯納金；

3、重罰、罰款和被變賣財(cái)寶的損失；

4、不符合扣除規(guī)定的捐款支出；

5、贊助支出；

6、用以個(gè)人和中產(chǎn)階級(jí)的支出；

7、與取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入無關(guān)的其他支出；

8、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定私自扣除的支出。

問題六：個(gè)體工商戶納稅年度發(fā)生的虧損能否結(jié)轉(zhuǎn)以前年度扣除？

根據(jù)文件第十七條規(guī)定：

個(gè)體工商戶納稅年度發(fā)生的虧損，報(bào)請(qǐng)向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)使用壽命*大不得將近五年。

問題七：個(gè)體工商戶發(fā)生的不能分明的費(fèi)用如何扣除？

根據(jù)文件第十六條規(guī)定， 個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，前提分別折算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用和個(gè)人、家庭費(fèi)用。對(duì)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與個(gè)人、家庭生活混同難以分清的費(fèi)用，其40%認(rèn)作與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。

問題八：個(gè)體工商戶發(fā)生的開辦費(fèi)如何扣除？

根據(jù)文件第三十五條規(guī)定：

個(gè)體工商戶自申請(qǐng)營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起至開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之日止所發(fā)生符合本辦規(guī)章定的費(fèi)用，除為取得固定股票、企業(yè)的支出，以及應(yīng)計(jì)入資產(chǎn)價(jià)值的匯兌損益、本金支出外，作為開辦費(fèi)，個(gè)體工商戶可以必須在開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的此前無需扣除，也可自生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)今年起在不短于3年期限內(nèi)攤銷扣除，但贖罪券征求，不得偏離。

開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之日為個(gè)體工商戶取得*筆銷售（營(yíng)業(yè)）收入的時(shí)間。

問題九：個(gè)體工商戶發(fā)生的承辦捐贈(zèng)支出如何扣除？

根據(jù)文件第三十六條規(guī)定：

個(gè)體工商戶通過慈善全心性社會(huì)的組織或者縣級(jí)以上天津市人民政府及其部門，用于《中華人民共和國(guó)公益事業(yè)捐贈(zèng)法》規(guī)定的公益事業(yè)的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額不超過其應(yīng)納稅所得額30％的以外可以據(jù)實(shí)扣除。

財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定可以保證金在派息扣除的捐贈(zèng)支出項(xiàng)目，按有關(guān)規(guī)定繼續(xù)執(zhí)行。

個(gè)體工商戶實(shí)際對(duì)債權(quán)人的捐贈(zèng)不得扣除。

問題十：個(gè)體工商戶業(yè)主的工資薪資支出能否在稅前扣除？

根據(jù)文件第二十一條規(guī)定：

個(gè)體工商戶業(yè)主的工資薪金支出不得稅前扣除。

個(gè)體工商戶實(shí)際繳付給從業(yè)人員的、前提的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除。

個(gè)體工商戶業(yè)主的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，依照相關(guān)法律、法規(guī)和政策規(guī)定執(zhí)行。

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