誤區(qū)一：不會繳納所得稅=零申報

問：我公司為稅收小規(guī)模納稅人，九月銷售總收入可以體驗小微企業(yè)增值稅退稅的經(jīng)濟(jì)特區(qū)，在申報時，是不是可以做零申報？

答：不可以。不用繳納稅款≠零申報，企業(yè)在享受票價政策的同時應(yīng)向稅務(wù)本部前因后果申報。清楚的申報方式將是在增值稅納稅身份證中第10欄次如實登記享受免稅優(yōu)惠的額度。

誤區(qū)二：當(dāng)期未再次發(fā)生收入做零申報

問：我公司新帳戶，不能發(fā)生收入，但仍未發(fā)生增值稅進(jìn)項，并獲取增值稅專用發(fā)票，已按照有關(guān)規(guī)定做認(rèn)證處理，我公司可以做零申報嗎？

答：不可以。新辦企業(yè)當(dāng)期雖未發(fā)生收入，但發(fā)生了進(jìn)項鹽稅，因此不能做零申報。正確申報方式是在增值稅申報表重合的銷售量欄次填寫“0”，并將當(dāng)期已認(rèn)證的進(jìn)項稅額放入申報表中相關(guān)欄次，引發(fā)期末留抵稅額毋須下期暫時抵扣。

誤區(qū)三：免稅收入做零申報

問：我公司為專門從事世界性貨物運送運輸代理公司的小規(guī)模納稅人，已按相關(guān)規(guī)定辦理了增值稅減免稅備案，當(dāng)期銷售額全部完全符合免稅條件，可以做零申報嗎？

答：不可以。雖然按照規(guī)定辦理了增值稅減免稅備案，應(yīng)納稅額為0，但是企業(yè)在享受優(yōu)惠政策的同時應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實申報，正確的申報方式是在增值稅納稅申報表中第13欄次如實填寫享受免稅優(yōu)惠的數(shù)額。

誤區(qū)四：已繳納稅款做零申報

問：我公司為小規(guī)模納稅人，當(dāng)期銷售收入根據(jù)消費者要求去稅務(wù)機(jī)關(guān)代開了增值稅專用發(fā)票，并繳納了稅款，脫口而出我公司在申報當(dāng)期增值稅時，是否可以做零申報?

答：不可以。雖然企業(yè)代開增值稅專用發(fā)票并已經(jīng)繳納了稅款，但仍然不能非常簡單地進(jìn)行零申報處理。正確的處理方法是在申報表的相關(guān)欄次如實填寫銷售收入，討論區(qū)申報的系統(tǒng)會操作者轉(zhuǎn)化企業(yè)已經(jīng)繳納的稅款從而進(jìn)行沖減。

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