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關(guān)于電子專(zhuān)票,您關(guān)心的問(wèn)題都在這兒!

中經(jīng)慧稅 • 聯(lián)貝財(cái)務(wù) 000有疑問(wèn)?立即咨詢
最后更新:2022-03-16 02:39:08

自2021年1月21日起,在國(guó)內(nèi)新辦納稅人中實(shí)施增值稅專(zhuān)用發(fā)票數(shù)碼化,受票方范圍為全國(guó)。這意味著,企業(yè)隨時(shí)有可能送達(dá)增值稅電子元件專(zhuān)用發(fā)票(表列出又稱(chēng)“電子專(zhuān)票”)。那么,關(guān)于電子專(zhuān)票,這些困難您都洞察嗎?朋友們說(shuō)出~

6、電子專(zhuān)票的考證必須怎么查?

您可以通過(guò)全國(guó)增值稅發(fā)票安檢平臺(tái)(https://inv-veri.chinatax.gov.cn)對(duì)增值稅電子專(zhuān)用發(fā)票資料進(jìn)行查驗(yàn)。

7、收到電子專(zhuān)票,應(yīng)該怎樣作為付清蟬聯(lián)*索引的依據(jù)?

納稅人以電子發(fā)票(含電子專(zhuān)票和電子普票)報(bào)銷(xiāo)入賬歸檔的,按照《財(cái)政部?國(guó)家檔案局關(guān)于規(guī)定電子財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)帳報(bào)銷(xiāo)入賬歸檔的指示》(財(cái)會(huì)〔2020〕6號(hào))的規(guī)定執(zhí)行。

二、領(lǐng)用發(fā)給

1、電子專(zhuān)票的*高者開(kāi)票上限和每月*高領(lǐng)用生產(chǎn)量是如何確定的?

電子專(zhuān)票和裝訂專(zhuān)票隸屬增值稅專(zhuān)用發(fā)票。稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的增值稅專(zhuān)用發(fā)票*高開(kāi)票限額,同時(shí)適應(yīng)用于納稅人所領(lǐng)用的電子專(zhuān)票和紙質(zhì)專(zhuān)票,兩者保持穩(wěn)定認(rèn)同。實(shí)行專(zhuān)票電子化的新辦納稅人,可以在稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的增值稅專(zhuān)用發(fā)票每月*高領(lǐng)用數(shù)量?jī)?nèi),根據(jù)自身必需分別確定電子專(zhuān)票和紙質(zhì)專(zhuān)票的領(lǐng)用數(shù)量。

2、實(shí)行專(zhuān)票電子化的新辦納稅人發(fā)給稅務(wù)UKey后,可以開(kāi)具哪些多樣的發(fā)票?

實(shí)行專(zhuān)票電子化的新辦納稅人領(lǐng)取稅務(wù)UKey并核定不同票種后,可以開(kāi)具紙質(zhì)普票、電子普票、紙質(zhì)專(zhuān)票、電子專(zhuān)票、紙質(zhì)道路交通發(fā)票和紙質(zhì)外銷(xiāo)發(fā)票。

三、紅字電子專(zhuān)票

1、如何開(kāi)具紅字電子專(zhuān)票?

納稅人開(kāi)具電子專(zhuān)票后,發(fā)生于銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票屬實(shí)、應(yīng)稅服務(wù)中斷、銷(xiāo)售折讓等原因,可以開(kāi)具紅字電子專(zhuān)票。相較于紅字紙質(zhì)專(zhuān)票開(kāi)具流程,納稅人在開(kāi)具紅字電子專(zhuān)票時(shí),并不需要放走已經(jīng)開(kāi)具的藍(lán)字電子專(zhuān)票,不具備復(fù)雜易行好操作的靈活性。

需要指明的是,對(duì)于購(gòu)買(mǎi)方已將電子專(zhuān)票用于申報(bào)抵扣的情形,因購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具《信息表》與銷(xiāo)售方開(kāi)具紅字電子專(zhuān)票可能普遍存在一定時(shí)間差,購(gòu)買(mǎi)方必須暫依《信息表》所列增值稅稅費(fèi)從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中報(bào)價(jià),待贏得銷(xiāo)售方開(kāi)具的紅字電子專(zhuān)票后,與《信息表》悉數(shù)作為記賬憑證。

2、辨認(rèn)出三月開(kāi)具的電子專(zhuān)用發(fā)票的款項(xiàng)填錯(cuò)了,可以無(wú)效暫停嗎?

不可以。電子專(zhuān)票的轉(zhuǎn)錄由稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)導(dǎo)的增值稅紙質(zhì)專(zhuān)用發(fā)票演變?yōu)椴环悇?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定播放器的電子文件。納稅人發(fā)生開(kāi)票有誤的情形,可以按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于在新辦納稅人中實(shí)行增值稅專(zhuān)用發(fā)票電子化有關(guān)事項(xiàng)的發(fā)函》(2020年第22號(hào))第七條的規(guī)定,先開(kāi)具紅字電子專(zhuān)票進(jìn)行處理,紅沖后再按照清楚的金額得以開(kāi)具藍(lán)字電子專(zhuān)票。

3、開(kāi)具電子專(zhuān)票后,顧客要求開(kāi)具紙質(zhì)增值稅專(zhuān)用發(fā)票,可以換開(kāi)嗎?

可以的。受票方繳納紙質(zhì)專(zhuān)票的,納稅人應(yīng)當(dāng)開(kāi)具紙質(zhì)專(zhuān)票??蓪⒃虚_(kāi)具的增值稅電子專(zhuān)用發(fā)票進(jìn)行紅沖,然后為受票方開(kāi)具紙質(zhì)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

四、拒絕接受、使用電子專(zhuān)票提醒事項(xiàng)

1、納稅人以電子發(fā)票報(bào)銷(xiāo)入賬歸檔的,應(yīng)當(dāng)注意哪些事項(xiàng)?

納稅人以電子發(fā)票(含電子專(zhuān)票和電子普票)報(bào)銷(xiāo)入賬歸檔的,應(yīng)當(dāng)按照《財(cái)政部國(guó)家檔案局關(guān)于規(guī)范電子會(huì)計(jì)憑證報(bào)銷(xiāo)入賬歸檔的通知》(財(cái)會(huì)〔2020〕6號(hào))的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

2、受票方遺失已開(kāi)具的電子專(zhuān)票后應(yīng)當(dāng)如何處理?

受票方如丟失或破損已開(kāi)具的電子專(zhuān)票,可以根據(jù)發(fā)票編碼、發(fā)票識(shí)別碼、開(kāi)票日前、開(kāi)具金額(不含稅)等信息,在全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)查驗(yàn)通過(guò)后,訂閱電子專(zhuān)票。如不駕馭相關(guān)信息,也可以向開(kāi)票方重新索取原電子專(zhuān)票。

3、使用電子專(zhuān)票時(shí)應(yīng)注意哪些稅收不確定性?

電子專(zhuān)票僅限于增值稅專(zhuān)用發(fā)票,其法律踢球、整體可作、基本使用規(guī)定等與紙質(zhì)專(zhuān)票完全一致。納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定使用電子專(zhuān)票,推行精確舉措以防捏造或插入列支敦士登等稅收風(fēng)險(xiǎn),不得虛開(kāi)、騙稅,并接受稅務(wù)機(jī)關(guān)違法檢測(cè)。

4、收到電子專(zhuān)票,但是打不開(kāi),也看到發(fā)票信息,該怎么辦?

您可以在國(guó)家稅務(wù)總局全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)(https://inv-veri.chinatax.gov.cn)下載增值稅電子發(fā)票印刷文件背誦器,借閱增值稅電子專(zhuān)用發(fā)票。

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