為新一輪試行各項政策，迅速加重納稅人的辦稅開支，在擬定各方觀點的基礎(chǔ)上，國家稅務(wù)總局釋出了《國家稅務(wù)總局關(guān)于制訂企業(yè)收益稅年度納稅申報表有關(guān)議題的公報》(國家稅務(wù)總局公告2019年第41號)，列出亦稱《公告》。

一、《公告》主要主題：

(一)修訂《中華民國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類，2017年版)》之外文檔和申請者指明

1.為落實企業(yè)所得稅相關(guān)政策，對《企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單》及《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表》(A000000)等7張表單圖案和填報說明、《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)》(A100000)等3張表單填報說明進行修訂。

2.為進一步*佳化填報射程，對《企業(yè)所得稅填補負債明細表》(A106000)、《境外所得納稅調(diào)整后所得明細表》(A108010)中個別數(shù)據(jù)項的填報說明進行系統(tǒng)化。

(二)暫停《研制項目可加計繳付學(xué)術(shù)研究開發(fā)設(shè)計費用現(xiàn)象歸集表》填報和《“研發(fā)支出”輔助賬匯總表》批示要求

為減輕企業(yè)辦稅負擔，企業(yè)申報給予研發(fā)費用加計扣除政策時，沒有填報《研發(fā)項目可加計扣除研究開發(fā)費用情況歸集表》和報送《“研發(fā)支出”輔助賬匯總表》，《“研發(fā)支出”輔助賬匯總表》由企業(yè)現(xiàn)存行政院。

二、實施時間

《公告》適用于2019年度及中期年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報。以前年度企業(yè)所得稅納稅申報表相關(guān)規(guī)范與本《公告》不不一的，不起源調(diào)整。納稅人調(diào)整以前年度涉稅細則的，按照調(diào)整年度的企業(yè)所得稅納稅申報表相關(guān)規(guī)則調(diào)整。

國家稅務(wù)總局

關(guān)于修訂企業(yè)所得稅年度納稅申報表有關(guān)問題的公告

國家稅務(wù)總局公告2019年第41號

為秉承落實《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及有關(guān)關(guān)稅，進一步優(yōu)化納稅申報，現(xiàn)將修訂企業(yè)所得稅年度納稅申報表有關(guān)問題公告如下：

一、對《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類，2017年版)》部分表單和填報說明進行修訂，修訂后的部分表單和填報說明列舉接口。

(一)對《企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單》、《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表》(A000000)、《納稅調(diào)整項目明細表》(A105000)、《金額和公司促銷費跨年度納稅調(diào)整明細表》(A105060)、《資助支出及納稅調(diào)整明細表》(A105070)、《稅收、減計支出及加計扣除外商投資明細表》(A107010)、《合乎條件的民眾企業(yè)兩者之間的利息、分紅等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細表》(A107011)、《補貼所得稅優(yōu)惠明細表》(A107040)的表單樣式及填報說明進行修訂。

(二)對《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)》(A100000)、《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細表》(A105080)、《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》(A106000)、《所得減免優(yōu)惠明細表》(A107020)、《境外所得納稅調(diào)整后所得明細表》(A108010)的填報說明進行修訂。

二、企業(yè)申報享受研發(fā)費用加計扣除政策時，按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的〈企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第23號)的規(guī)定執(zhí)行者，不再填報《研發(fā)項目可加計扣除研究開發(fā)費用情況歸集表》和報送《“研發(fā)支出”輔助賬匯總表》。《“研發(fā)支出”輔助賬匯總表》由企業(yè)留存?zhèn)洳椤?/p>

三、本公告適用于2019年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報。《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類，2017年版)〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告2017年第54號)、《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂〈中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類，2017年版)〉部分表單樣式及填報說明的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第57號)、《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度支付納稅申報表(A類，2018年版)〉等部分表單樣式及填報說明的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第3號)中的上述表單和填報說明同時廢除。《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)研究開發(fā)費用凈利潤加計扣除政策有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第97號)第五條中“并在報送《年度財務(wù)會計報告》的同時隨注明逐一報送掌管稅務(wù)機構(gòu)”的規(guī)定和第六條*項、附件6《研發(fā)項目可加計扣除研究開發(fā)費用情況歸集表》同時廢止。

發(fā)聲明公告。

關(guān)于《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂企業(yè)所得稅年度納稅申報表有關(guān)問題的公告》的詮釋

為貫徹落實《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及有關(guān)稅收政策，進一步減輕企業(yè)辦稅負擔，稅務(wù)總局發(fā)布《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂企業(yè)所得稅年度納稅申報表有關(guān)問題的公告》(以下簡稱《公告》)。現(xiàn)解讀如下：

一、有關(guān)歷史背景

2019年以來，為增加企業(yè)家國際化成本高、減弱小微企業(yè)轉(zhuǎn)型內(nèi)燃機、推廣拓展低收入，財稅管理工作旋即全面實施了“小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策”“企業(yè)公益事業(yè)捐贈所得稅稅前上奏扣除”“得到的一個社區(qū)中產(chǎn)階級服務(wù)收入在估算應(yīng)納稅所得額時減計收入”等一系列企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。為全面落實各項政策，進一步減輕納稅人的辦稅負擔，在征求各方意見的基礎(chǔ)上，稅務(wù)總局制發(fā)《公告》。

二、主要內(nèi)容

(一)修訂《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類，2017年版)》部分表單和填報說明

1.為落實企業(yè)所得稅相關(guān)政策，對《企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單》及《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表》(A000000)等7張表單樣式和填報說明、《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)》(A100000)等3張表單填報說明進行修訂。

2.為進一步優(yōu)化填報口徑，對《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》(A106000)、《境外所得納稅調(diào)整后所得明細表》(A108010)中個別數(shù)據(jù)項的填報說明進行完善。

(二)取消《研發(fā)項目可加計扣除研究開發(fā)費用情況歸集表》填報和《“研發(fā)支出”輔助賬匯總表》報送要求

為減輕企業(yè)辦稅負擔，企業(yè)申報享受研發(fā)費用加計扣除政策時，不再填報《研發(fā)項目可加計扣除研究開發(fā)費用情況歸集表》和報送《“研發(fā)支出”輔助賬匯總表》，《“研發(fā)支出”輔助賬匯總表》由企業(yè)留存?zhèn)洳椤?/p>

三、實施時間

《公告》適用于2019年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報。以前年度企業(yè)所得稅納稅申報表相關(guān)規(guī)則與本《公告》不一致的，不追溯調(diào)整。納稅人調(diào)整以前年度涉稅事項的，按照相應(yīng)年度的企業(yè)所得稅納稅申報表相關(guān)規(guī)則調(diào)整。

您可能感興趣的：

虹口注冊個人獨資企業(yè)所得稅該怎么申報

財政部憋大招：增值稅 企業(yè)所得稅 社保費用或?qū)⒔档?/a>

2021企業(yè)所得稅納稅籌劃方案設(shè)計

嘉定區(qū)企業(yè)稅務(wù)籌劃的風(fēng)險主要有哪些呢?

企業(yè)所得稅申報都有那些問題

企業(yè)稅務(wù)籌劃，是企業(yè)達成最佳稅務(wù)狀況的有效途徑。