前兩期的所得稅和繳納率情況*排泄了嗎?今天咱們確立這個(gè)知識(shí)實(shí)施方案，購(gòu)買稅率與扣除率問(wèn)題(第三期)，通過(guò)這些問(wèn)題的，協(xié)助*貼近思考，應(yīng)對(duì)苦惱。

1、增值稅一般納稅人(輕工業(yè)高新技術(shù)企業(yè)除外)購(gòu)得農(nóng)產(chǎn)品，獲得(出具)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或注資發(fā)票的，如何推導(dǎo)進(jìn)項(xiàng)稅收?

答：增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得(開(kāi)具)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票上標(biāo)明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

2、增值稅一般納稅人從物流、零售片段購(gòu)進(jìn)適用范圍免稅增值稅政策的肉類而取得的普通發(fā)票，能否作為計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的信用卡?

答：增值稅一般納稅人從批發(fā)、零售環(huán)節(jié)購(gòu)進(jìn)適用免征增值稅政策的蔬菜而取得的普通發(fā)票，不得作為計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。

3、納稅人2019年3月31日前購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品已按10%扣除率扣除，2019年4月領(lǐng)用時(shí)運(yùn)用于生產(chǎn)或委派精制13%稅率的貨柜，能否加計(jì)抵扣?如果能，可加計(jì)扣除人口比例是2%還是1%?

答：2019年4月1日以后，納稅人領(lǐng)用農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或委托加工13%稅率的貨物，統(tǒng)合按照1%加計(jì)抵扣，不會(huì)界定所購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品是在4月1日前還是4月1日后。

4、增稅規(guī)定，納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。A公司未確立農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除體制推行，主要生產(chǎn)13%稅率貨物，2019年4月1日后購(gòu)進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品，能否在農(nóng)產(chǎn)品轉(zhuǎn)售環(huán)節(jié)無(wú)需抵扣10%進(jìn)項(xiàng)稅額?

答：不用在購(gòu)入環(huán)節(jié)直接抵扣10%進(jìn)項(xiàng)稅額。根據(jù)現(xiàn)行增值稅政策規(guī)定，2019年4月1日后，納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，在購(gòu)入當(dāng)期，應(yīng)聽(tīng)從農(nóng)產(chǎn)品抵扣的一般規(guī)定，按照9%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。如果購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物，則在生產(chǎn)領(lǐng)用當(dāng)期，再加計(jì)抵扣1個(gè)比率。

5、A公司未納入農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)，自幼規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得的增值稅專用發(fā)票，用于生產(chǎn)13%稅率的貨物，可以按10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額嗎?

答：可以。《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于改革增值稅改革有關(guān)政策的發(fā)函》(財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號(hào))第二條規(guī)定，納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。A公司從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得的3%征收率的增值稅專用發(fā)票，用于生產(chǎn)13%稅率的貨物，相符上述規(guī)定的，可以根據(jù)規(guī)定程序，按照10%的扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

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