去年誘發(fā)的一些費(fèi)用已登記證發(fā)票，但起初不可受傷周收，也未做費(fèi)用預(yù)提，發(fā)票開具時(shí)間為去年的日期，不能計(jì)入今年的費(fèi)用，不能計(jì)入去年的費(fèi)用。通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”課程內(nèi)容處理。

去年的效益或費(fèi)用，接到發(fā)票開具的時(shí)間是今年年度的，歸屬于年底費(fèi)用的，如果達(dá)成協(xié)議有合同，且繳納了相關(guān)稅款的，在支付時(shí)推估在當(dāng)年年底前收已經(jīng)發(fā)票的，就絕不會(huì)按照常規(guī)掛出入賬，而是單獨(dú)計(jì)入相關(guān)費(fèi)用。如果在匯算清繳前收到了發(fā)票，即便發(fā)票開具時(shí)間是今年始終可以在當(dāng)年企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)扣除。當(dāng)然，如果到匯算清繳前還未收到發(fā)票，則要進(jìn)行納稅調(diào)整。屬于當(dāng)年花費(fèi)、銷售等貨品的，對(duì)于訂購(gòu)的存貨，在收到時(shí)不管究竟有發(fā)票，按照長(zhǎng)時(shí)間程序辦理竣工驗(yàn)收廠內(nèi)手續(xù)，然后該領(lǐng)用的領(lǐng)用南流，該銷售的銷售出庫(kù)，月底正常辦理存貨的成本結(jié)轉(zhuǎn)。月底或年底，還未收到送貨發(fā)票，按照暫估入庫(kù)，借“存貨”，貸“應(yīng)付賬款”，匯算清繳前收到發(fā)票只需結(jié)算扣除，如果到那時(shí)還未收到就做納稅調(diào)整。

增值稅專用發(fā)票跨年可以抵扣嗎？

自2017年7月1日起，增值稅一般納稅人拿到的2017年7月1日及后期開具的增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車輛銷售標(biāo)準(zhǔn)化發(fā)票，應(yīng)自開具之日起360日內(nèi)認(rèn)證或列入增值稅發(fā)票自由選擇認(rèn)定平臺(tái)進(jìn)行確認(rèn)，并在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)，向主任納稅國(guó)家機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。如果取得的增值稅專用發(fā)票是2017年7月1日及以后開具的，則認(rèn)證期限為360日；如果取得的增值稅專用發(fā)票是2017年6月30日前開具的，則認(rèn)證期限為180日。在認(rèn)證通過(guò)的次月申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，當(dāng)期銷項(xiàng)稅額之比當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額缺乏抵扣時(shí)，其不足之外可以結(jié)轉(zhuǎn)下期下去抵扣。專用發(fā)票不管跨年不跨年，只要在認(rèn)證期內(nèi)都可以認(rèn)證抵扣。

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