在企業(yè)進行經(jīng)營的過程中，因為某些原因可能會導(dǎo)致到報稅期末有些交易開不了票的情況，那么要申報的又需要如實申報，此時這部分收入就只能做不開票收入進行申報了，之后補開發(fā)票如果再申報一次就會造成重復(fù)交稅，那么小規(guī)模公司收入為負數(shù)怎么申報?

從今年3月起，增值稅發(fā)票開具銷售額要小于或等于申報的銷售額。如果在未開具發(fā)票欄次填寫負數(shù)收入，會造成開具發(fā)票收入大于申報的實際收入。

如果存在銷售收入是負數(shù)的情況，填報增值稅納稅申報表附表(一)時，首先在對應(yīng)稅率的專用發(fā)票銷售額中填寫負數(shù) (如果銷項負數(shù)發(fā)票為普票，填寫在開具其他發(fā)票銷售額里) ，然后在未開具發(fā)票銷售額里填寫相應(yīng)金額的正數(shù)，使得該行銷售額合計數(shù)為0。這時增值稅納稅申報表附表(一)可以正常保存。

1.按照正常流程進行確認申報。

2.手工填寫一套增值稅納稅申報表(附表一正常填列即可，不需要再填寫未開票銷售額)。

3.辦稅人員攜帶身份證件、營業(yè)執(zhí)照副本、公章以及剛填好的納稅申報表，去主管稅務(wù)局機關(guān)業(yè)務(wù)大廳辦理數(shù)據(jù)變更。

4.在業(yè)務(wù)大廳直接扣劃稅款或按正常流程扣劃稅款。

現(xiàn)在增值稅表"未開票收入"欄不能再填負數(shù)，否則會產(chǎn)生申報異常，申報處理方式如下：

1.發(fā)生未開票納稅義務(wù)期間，申報增值稅仍然在"未開票收入"欄填列正數(shù)銷售額即可，但需要保留有關(guān)的證據(jù)，如合同、收款記錄等，以備日后查證。

2.如果對未開票收入在日后開具發(fā)票，則對開具發(fā)票期間，申報增值稅不能在"未開票收入"填列負數(shù)，而應(yīng)計算在開票銷售額中減去已經(jīng)申報的未開票收入，將差值填列到"開票收入"的相應(yīng)欄次。

3.對于因第2項操作而產(chǎn)生的比對異常，因為不能在網(wǎng)上申報，需要按照主管稅務(wù)機關(guān)要求接受審核，并提交相應(yīng)的證據(jù)證明該項差額與以前期間申報的未開票收入金額的一致性，申請正常申報和解鎖稅控設(shè)備。

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