當(dāng)月應(yīng)納稅額為零 當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額能否結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減？

提問人：匿名
2022-06-27 08:40

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  王云招商業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人
  中經(jīng)慧稅 • 聯(lián)貝財(cái)務(wù)

  可以抵扣，根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號(hào)）第七條規(guī)定，納稅人應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定計(jì)算一般計(jì)稅方法下的應(yīng)納稅額（以下稱抵減前的應(yīng)納稅額）后，區(qū)分以下情形加計(jì)抵減：

  1.抵減前的應(yīng)納稅額等于零的，當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額全部結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減；

  2.抵減前的應(yīng)納稅額大于零，且大于當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額的，當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額全額從抵減前的應(yīng)納稅額中抵減；

  3.抵減前的應(yīng)納稅額大于零，且小于或等于當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額的，以當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額抵減應(yīng)納稅額至零。未抵減完的當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

  引用資料：代理記賬怎么挑不用慌 五個(gè)方面教你判定

  解決時(shí)間：2022-06-27 07:40
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  聯(lián)貝財(cái)務(wù)#1樓
  2022-06-27 06:40

  可以的，國家規(guī)定，符合條件的納稅人可享受增值稅進(jìn)項(xiàng)加計(jì)10%抵減稅額，加計(jì)抵減稅額直接抵扣當(dāng)期銷項(xiàng)稅額，如果有結(jié)余，加計(jì)抵減數(shù)額直接結(jié)轉(zhuǎn)到下期抵減