納稅信用等級m是好還是壞？

提問人：匿名
2022-06-08 22:04

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  王云招商業務負責人
  中經慧稅 • 聯貝財務

  納稅信用等級共分為A、B、M、C、D共五級，每一級的標準和享受的待遇都是大有不同的。

  A級納稅信用為年度評價指標得分90分以上的企業。但是有以下4種情況的不能被評為A級:

  ①實際生產經營期不滿3年的;

  ②上一年度納稅信用評價結果為D級的;

  ③非正常原因一個評價年度內增值稅或營業稅連續3個月或者累計6個月零申報、負申報的;

  ④不能按照國家統一的會計制度規定設置賬簿，并根據合法、有效憑證核算，向稅務機關提供準確稅務資料的。

  A級納稅人可以享有最高規格的激勵措施:

  ①主動向社會公告年度A級納稅人名單;進入國家稅務總局官網即可查詢，網址如下:https://hd.chinatax.gov.cn/fagui/action/InitCredit.do

  ②一般納稅人可單次領取3個月的增值稅發票用量，需要調整增值稅發票用量時即時辦理;

  ③普通發票按需領用;

  ④連續3年被評為A級信用級別(簡稱3連A)的納稅人，除享受以上激勵措施外，還可以由稅務機關提供綠色通道或專門人員幫助辦理涉稅事項;

  ⑤稅務機關與相關部門實施的聯合激勵措施，以及結合當地實際情況采取的其他激勵措施。

  B級納稅信用為年度評價指標得分70分以上不滿90分的。

  稅務機關實施正常管理，適時進行稅收政策和管理規定的輔導,并視信用評價狀態變化趨勢選擇性地提供A級激勵措施

  M級為2018年4月1日才開始執行的新的信用等級，主要是針對近年來新設立的企業，評價年度內無生產經營業務收入且年度評價指標得分70分以上的企業。

  取消增值稅專用發票認證;稅務機關適時進行稅收政策和管理規定的輔導。

  C級為年度評價指標得分40分以上不滿70分的。

  稅務機關應依法從嚴管理，并視信用評價狀態變化趨勢選擇性地采取D級管理措施。

  D級為年度評價指標得分不滿40分或者有以下10種情況的直接判為D級。

  ①存在逃避繳納稅款、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發票等行為，經判決構成涉稅犯罪的;

  ②存在前項所列行為，未構成犯罪，但偷稅(逃避繳納稅款)金額10萬元以上且占各稅種應納稅總額10%以上，或者存在逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發票等稅收違法行為，已繳納稅款、滯納金、罰款的;

  ③在規定期限內未按稅務機關處理結論繳納或者足額繳納稅款、滯納金和罰款的;

  ④以暴力、威脅方法拒不繳納稅款或者拒絕、阻撓稅務機關依法實施稅務稽查執法行為的;

  ⑤存在違反增值稅發票管理規定或者違反其他發票管理規定的行為，導致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取稅款的;

  ⑥提供虛假申報材料享受稅收優惠政策的;

  ⑦騙取國家出口退稅款，被停止出口退(免)稅資格未到期的;

  ⑧有非正常戶記錄或者由非正常戶直接責任人員注冊登記或者負責經營的;

  ⑨由D級納稅人的直接責任人員注冊登記或者負責經營的;

  ⑩存在稅務機關依法認定的其他嚴重失信情形的。

  D級納稅人的管理措施也是最為嚴格的:

  ①公開D級納稅人及其直接責任人員名單，對直接責任人員注冊登記或者負責經營的其他納稅人納稅信用直接判為D級;

  ②增值稅專用發票領用按輔導期一般納稅人政策辦理，普通發票的領用實行交(驗)舊供新、嚴格限量供應;

  ③加強出口退稅審核;

  ④加強納稅評估，嚴格審核其報送的各種資料;

  ⑤列入重點監控對象，提高監督檢查頻次，發現稅收違法違規行為的，不得適用規定處罰幅度內的最低標準;

  ⑥將納稅信用評價結果通報相關部門，建議在經營、投融資、取得政府供應土地、進出口、出入境、注冊新公司、工程招投標、政府采購、獲得榮譽、安全許可、生產許可、從業任職資格、資質審核等方面予以限制或禁止;

  ⑦D級評價保留2年，第三年納稅信用不得評價為A級;

  ⑧稅務機關與相關部門實施的聯合懲戒措施，以及結合實際情況依法采取的其他嚴格管理措施。

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  解決時間：2022-06-08 21:24
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  聯貝財務#1樓
  2022-06-08 20:44

  增設M級意味著將有更多納稅人擁有納稅信用級別的“名片”。由于新設立企業和評價年度內無生產經營業務收入的企業不在納稅信用級別評價范圍之列，常因沒有“納稅信用級別”而使其在招投標、信貸和融資行為受限。

  增設M級納稅人后，將有更多企業擁有納稅信用等級“名片”，在參與市場競爭時更便利，也更利于國家納稅管理，優化稅收營商環境。

  對企業信用評定來說，會有一定的影響。因為被評為M級納稅等級的企業，要不是新成立的企業就是評價年度內無生產經營業務收入的企業，企業實力和財務狀況相對來說一般。但影響企業信用評定的因素不只有企業實力和財務狀況，還有企業的創新能力、人員配備、固定資產、履約情況和信用記錄等因素。只要企業沒有信用不良記錄，企業信用評價等級都不會太低。

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  裴紫玲銷售經理
  聯貝財務#2樓
  2022-06-08 20:04

  考評分在95分以上的為A級，對A級納稅人，主管稅務機關依法給予以下鼓勵：

  （一）除專項、專案檢查以及金稅協查等檢查外，兩年內可以免除稅務檢查；

  （二）對稅務登記證驗證、各項稅收年檢等采取即時辦理辦法：主管稅務機關收到納稅人相關資料后，當場為其辦理相關手續；

  （三）放寬發票領購限量；

  （四）在符合出口貨物退（免）稅規定的前提下，簡化出口退（免）稅申報手續；

  （五）各地可以根據當地情況采取激勵辦稅的服務措施。

  考評分在60分以上95分以下的為B級，對B級納稅人，主管稅務機關除在稅務登記、賬簿和憑證管理、納稅申報、稅款征收、稅款退免、稅務檢查、行政處罰等方面進行常規稅收征管外，重點是加強日常涉稅政策輔導、宣傳等納稅服務工作，幫助其改進財務會計管理，提高依法納稅水平，提升納稅信用等級。

  考評分在20分以上60分以下的為C級。對C級納稅人，主管稅務機關應加強管理，并可依法采取以下措施：

  （一）嚴肅追究違法違規行為的有關責任并責令限期改正；

  （二）列入年度檢查計劃重點檢查對象；

  （三）對驗證、年檢等報送資料進行嚴格審核，并可根據需要進行實地復核；

  （四）發票的供應實行收（驗）舊供新、嚴格限量供應等辦法；

  （五）增值稅實行專用發票和稅款先比對、后抵扣；

  （六）納稅人申報辦理出口貨物退（免）稅時，應從嚴審核、審批；

  （七）各地根據情況依法采取其他嚴格的管理措施。

  考評分在20分以下的，為D級。對D級納稅人，除可采取上述C類納稅人的監管措施外，主管稅務機關還應當將其列為重點監控對象，強化管理，并可實施以下措施：

  （一）依照稅收法律、行政法規的規定收繳其發票或者停止向其發售發票；

  （二）

  依照稅收法律、行政法規的規定停止其出口退（免）稅權。

  評價為M級的企業，稅務機關實行下列激勵措施：

  （一）取消增值稅專用發票認證。

  （二）稅務機關適時進行稅收政策和管理規定的輔導。