小規(guī)模納稅人所得稅申報(bào)表怎樣填寫？

提問人：匿名
2022-03-29 13:38

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  王云招商業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人
  中經(jīng)慧稅 • 聯(lián)貝財(cái)務(wù)

  案例：某納稅人為增值稅小規(guī)模納稅人，2018年一季度提供生活服務(wù)自行開具增值稅普通發(fā)票價(jià)稅合計(jì)6.18萬元，到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票（提供生活服務(wù)）上注明的不含稅銷售額2萬元，預(yù)繳稅款0.06萬元。

  案例分析：在本案例中企業(yè)提供生活服務(wù)，屬于銷售服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)收入，適用征收率為3%，由于雖合計(jì)收入未超過9萬元，但代開的增值稅專用發(fā)票不得享受小微企業(yè)政策，因此自開普通發(fā)票6.18萬元部分可以申報(bào)免稅收入，代開2萬元部分不可享受小微企業(yè)免稅政策。

  稅控器具開具普通發(fā)票不含稅收入=6.18/(1+3%)=6萬元

  引用資料：代理記賬會(huì)給企業(yè)帶來哪些便利？

  解決時(shí)間：2022-03-29 12:38
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  盧春花高級(jí)建筑師
  聯(lián)貝財(cái)務(wù)#1樓
  2022-03-29 11:38

  小規(guī)模納稅人所得稅申報(bào)表填寫，是有統(tǒng)一表格填寫申報(bào)表科目類別申報(bào)的，詳細(xì)可以找專業(yè)會(huì)計(jì)人員了解。