一般納稅人和小規(guī)模有什么區(qū)別

提問人：匿名
2022-03-29 09:34

• 一、兩者之間的差別

  1、可開票金額：2018年5月1日起，小規(guī)模納稅人一年開票金額不能超過500萬元，否則自動(dòng)轉(zhuǎn)為一般納稅人（這里的一年是指連續(xù)的12個(gè)月或者四個(gè)季度，500萬元包括了銷售收入和服務(wù)收入）

  2、開票稅率和稅款計(jì)算方式

  以A企業(yè)為例，A企業(yè)是一家商品銷售企業(yè)，在7月購進(jìn)B企業(yè)商品一批含稅價(jià)116萬元，同時(shí)取得增值稅專用發(fā)票（假設(shè)B企業(yè)為增值稅一般納稅人）。在當(dāng)月，A企業(yè)又將該批商品以含稅價(jià)150萬元賣給了C企業(yè)，C企業(yè)在支付價(jià)款同時(shí)向A企業(yè)索要發(fā)票，A企業(yè)該開哪種發(fā)票，同時(shí)該交多少稅款？

  （1）A企業(yè)為小規(guī)模納稅人：作為小規(guī)模納稅人時(shí)，A企業(yè)開出的發(fā)票稅率為3%，銷售價(jià)=150/1.03=145.63萬元，稅額=145.63*0.03=4.37萬元。并且作為小規(guī)模納稅人增值稅繳納的稅款是固定的為銷售額的3%，A企業(yè)應(yīng)該交4.37萬元的增值稅。

  （2）當(dāng)A企業(yè)為一般納稅人時(shí)，開出的發(fā)票稅率為16%，銷售價(jià)=150/1.16=129.31萬元，稅額=129.31*0.16=20.69萬元。此時(shí)A企業(yè)并不需要按照16%的稅款全額繳納增值稅，而是可以憑取得的成本票即B企業(yè)開的增值稅專票的稅款=（116/1.16）*0.16=16萬元抵掉16萬的稅款，即繳納的增值稅稅額=20.69萬元-16萬元=4.69萬元。但需要注意的是只有增值稅專用發(fā)票可以抵扣稅款，增值稅普通發(fā)票不可以抵扣，無論是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人都可以開出增值稅專用發(fā)票，只是小規(guī)模的稅額為3%。

  二、該如何選擇

  在了解了兩者之間的差別后，就應(yīng)該大概知道自己的企業(yè)應(yīng)該選擇成為哪種形式的納稅人。

  1、一年的銷售額不超過500萬元可以選擇成為小規(guī)模，超過便是一般納稅人。

  2、考慮與本公司合作的上下游企業(yè)，想選一般納稅人的自己的供貨商最好也是一般納稅人，不然承擔(dān)的稅負(fù)會(huì)比較重。而想選擇小規(guī)模的企業(yè)也應(yīng)同時(shí)考慮到自己的客戶公司是否是一般納稅人，是否需要16%的專票。不然可能會(huì)失去重要客戶。

  最后還有一點(diǎn)非常重要，當(dāng)不確定該選擇哪種納稅人時(shí)，可以先選小規(guī)模納稅人，以后有需要可以轉(zhuǎn)成一般納稅人，但是選擇成為一般納稅人之后就不能轉(zhuǎn)成小規(guī)模納稅人

  引用資料：浦東代理記賬張江企業(yè)年報(bào)常見的錯(cuò)誤有哪些?

  解決時(shí)間：2022-03-29 08:54
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  王依高級(jí)HR顧問
  聯(lián)貝財(cái)務(wù)#1樓
  2022-03-29 08:14

  答：一、兩者之間的差別

  1、可開票金額：2018年5月1日起，小規(guī)模納稅人一年開票金額不能超過500萬元，否則自動(dòng)轉(zhuǎn)為一般納稅人（這里的一年是指連續(xù)的12個(gè)月或者四個(gè)季度，500萬元包括了銷售收入和服務(wù)收入）

  2、開票稅率和稅款計(jì)算方式

  以A企業(yè)為例，A企業(yè)是一家商品銷售企業(yè)，在7月購進(jìn)B企業(yè)商品一批含稅價(jià)116萬元，同時(shí)取得增值稅專用發(fā)票（假設(shè)B企業(yè)為增值稅一般納稅人）。在當(dāng)月，A企業(yè)又將該批商品以含稅價(jià)150萬元賣給了C企業(yè)，C企業(yè)在支付價(jià)款同時(shí)向A企業(yè)索要發(fā)票，A企業(yè)該開哪種發(fā)票，同時(shí)該交多少稅款？

  （1）A企業(yè)為小規(guī)模納稅人：作為小規(guī)模納稅人時(shí)，A企業(yè)開出的發(fā)票稅率為3%，銷售價(jià)=150/1.03=145.63萬元，稅額=145.63*0.03=4.37萬元。并且作為小規(guī)模納稅人增值稅繳納的稅款是固定的為銷售額的3%，A企業(yè)應(yīng)該交4.37萬元的增值稅。

  （2）當(dāng)A企業(yè)為一般納稅人時(shí)，開出的發(fā)票稅率為16%，銷售價(jià)=150/1.16=129.31萬元，稅額=129.31*0.16=20.69萬元。此時(shí)A企業(yè)并不需要按照16%的稅款全額繳納增值稅，而是可以憑取得的成本票即B企業(yè)開的增值稅專票的稅款=（116/1.16）*0.16=16萬元抵掉16萬的稅款，即繳納的增值稅稅額=20.69萬元-16萬元=4.69萬元。但需要注意的是只有增值稅專用發(fā)票可以抵扣稅款，增值稅普通發(fā)票不可以抵扣，無論是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人都可以開出增值稅專用發(fā)票，只是小規(guī)模的稅額為3%。

  二、該如何選擇

  在了解了兩者之間的差別后，就應(yīng)該大概知道自己的企業(yè)應(yīng)該選擇成為哪種形式的納稅人。

  1、一年的銷售額不超過500萬元可以選擇成為小規(guī)模，超過便是一般納稅人。

  2、考慮與本公司合作的上下游企業(yè)，想選一般納稅人的自己的供貨商最好也是一般納稅人，不然承擔(dān)的稅負(fù)會(huì)比較重。而想選擇小規(guī)模的企業(yè)也應(yīng)同時(shí)考慮到自己的客戶公司是否是一般納稅人，是否需要16%的專票。不然可能會(huì)失去重要客戶。

  最后還有一點(diǎn)非常重要，當(dāng)不確定該選擇哪種納稅人時(shí)，可以先選小規(guī)模納稅人，以后有需要可以轉(zhuǎn)成一般納稅人，但是選擇成為一般納稅人之后就不能轉(zhuǎn)成小規(guī)模納稅人

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  張金宇資深財(cái)稅專家
  聯(lián)貝財(cái)務(wù)#2樓
  2022-03-29 07:34

  1、稅收政策方面區(qū)別：

  小規(guī)模企業(yè)，收取3%的增值稅，每月銷售額度超過3萬的或者季度超過9萬的，就需要繳稅，低于的不需要繳稅。

  一般納稅人，基本稅率在17%，但也有5%、6%、11%的稅率，一般納稅人不管如何都是需要繳稅的，但是是實(shí)行差額征稅，即收入-支出=應(yīng)繳稅的金額數(shù)，然后再乘以稅率就是需要繳的稅。

  2、票據(jù)方面的區(qū)別：

  一般納稅人開增值稅普通發(fā)票和增值稅專票，而小規(guī)模只能開增值說普通發(fā)票。專票，也就是一般納稅人，可以為公司抵扣一部分稅率。而小規(guī)模不能進(jìn)項(xiàng)抵扣

  4、小規(guī)模還是一般納稅人，每年都是需要進(jìn)行所得稅匯算清繳，如果公司沒有票據(jù)的話，只有收入，沒有支出，那這樣就容易造成利潤高的現(xiàn)象，那按照25%的交企業(yè)所得稅，那對(duì)于小規(guī)模來說，那可能會(huì)有點(diǎn)吃不消。

  5、小規(guī)模企業(yè)，25%的交企業(yè)所得稅，小規(guī)模企業(yè)，如果月銷售額度不超過3萬，季度不超過9萬的，可以免收增值稅和其他附加稅，但一般納稅人就沒有減免。

  6、公司剛成立，選擇小規(guī)模還是一般納稅人，這個(gè)需要根據(jù)自身實(shí)際需求來定，一般納稅人對(duì)于塑造開發(fā)客戶有優(yōu)勢(shì)。

  最后還有一點(diǎn)非常重要，當(dāng)不確定該選擇哪種納稅人時(shí)，可以先選小規(guī)模納稅人，以后有需要可以轉(zhuǎn)成一般納稅人。