哪些企業需要匯算清繳都要做些什么？

提問人：匿名
2022-03-29 20:55

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  裴紫玲銷售經理
  中經慧稅 • 聯貝財務

  《稅收征管法》第二十五條規定，納稅人必須依照法律、行政法規規定或者稅務機關依照法律、行政法規的規定確定的申報期限、申報內容如實辦理納稅申報。就個人所得稅而言，以所得人為納稅義務人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務人。一般而言，扣繳義務人每月所扣的稅款，自行申報納稅人每月應納的稅款，都應當在次月7日內繳入國庫，并向稅務機關報送納稅申報表。結合《個人所得稅法》及實施細則和國家稅務總局關于印發《個人所得稅自行納稅申報辦法(試行)》的通知(國稅發〔2006〕162號)規定，個人所得稅納稅人除應辦理正常的納稅申報外，還應根據情形進行“匯算清繳”。

  (1)年所得12萬元以上的納稅人，在納稅年度終了后3個月內向主管稅務機關辦理納稅申報。

  (2)特定行業(指采掘業、遠洋運輸業、遠洋捕撈業以及財政部確定的其他行業)的工資、薪金所得應納的稅款，可以實行按年計算、分月預繳的方式計征即按月預繳，自年度終了之日起30日內，合計其全年工資、薪金所得，再按12個月平均并計算實際應納的稅款，多退少補。

  (3)個體工商戶和個人獨資、合伙企業投資者取得的生產、經營所得應納的稅款，分月預繳的，納稅人在每月終了后7日內辦理納稅申報;分季預繳的，納稅人在每個季度終了后7日內辦理納稅申報。納稅年度終了后，納稅人在3個月內進行匯算清繳，多退少補。

  (4)納稅人年終一次性取得對企事業單位的承包經營、承租經營所得的，自取得所得之日起30日內辦理納稅申報;在1個納稅年度內分次取得承包經營、承租經營所得的，在每次取得所得后的次月7日內申報預繳，納稅年度終了后3個月內匯算清繳，多退少補。

  (5)從中國境外取得所得的納稅人，在納稅年度終了后30日內向中國境內主管稅務機關辦理納稅申報。

  (6)納稅人取得除上述情形外的其他各項所得須申報納稅的，在取得所得的次月7日內向主管稅務機關辦理納稅申報。

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  引用資料：上海嘉定子公司注銷流程

  解決時間：2022-03-29 20:35
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  聯貝財務#1樓
  2022-03-29 20:15

  （一）企業所得稅實行“查賬征收”方式納稅：

  企業分月或者分季預繳企業所得稅時，應當按照月度或者季度的實際利潤額預繳，年度終了匯算清繳。

  （二）企業所得稅實行“核定應稅所得率”方式納稅：

  納稅人應依照確定的應稅所得率計算納稅期間實際應繳納的稅額，進行預繳，年度終了匯算清繳。

  （三）企業所得稅實行“核定應納所得稅額”方式納稅：

  應納所得稅額尚未確定之前，可暫按上年度應納所得稅額的1/12或1/4預繳；

  在應納所得稅額確定以后，減除當年已預繳的所得稅額，余額按剩余月份或季度均分，以此確定以后各月或各季的應納稅額；

  納稅人年度終了后，申報額超過核定經營額或應納稅額的，按申報額繳納稅款；申報額低于核定經營額或應納稅額的，按核定經營額或應納稅額繳納稅款。

  另外，匯算清繳時間為每年3月到5月，如需委托代辦可以直接咨詢聯貝企業顧問。

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  張金宇資深財稅專家
  聯貝財務#2樓
  2022-03-29 19:55

  您好！凡在納稅年度內從事生產、經營(包括試生產、試經營),或在納稅年度中間終止經營活動的納稅人,無論是否在減稅、免稅期間,也無論盈利或虧損,均應按照企業所得稅法及其實施條例和本辦法的有關規定進行企業所得稅匯算清繳.

  1、實行核定征收企業所得稅的納稅人,不進行匯算清繳.

  2、依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿的;

  3、依照法律、行政法規的規定應當設置但未設置賬薄的;

  4、擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的;

  5、雖設置賬簿,但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全,難以查賬的;

  6、發生納稅義務,未按照規定的期限辦理納稅申報,經稅務機關責令限期申報,逾期仍不申報的;

  7、申報的計稅依據明顯偏低,又無正當理由的.

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  王依高級HR顧問
  聯貝財務#3樓
  2022-03-29 19:35

  您好!

  哪些企業需要做匯算清繳：“企業無論盈利或虧損、是否在減免期內”均應按規定進行匯算清繳。

  除非是實行核定定額征收，企業所得稅的企業（極少數）不用做匯算清繳，其它企業按規定要求需要做匯算清繳……

  匯算清繳是上年度所得稅清算的一個過程。通過專門的匯算表格，根據會計準則和稅務規定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，根據月度或季度預繳的所得稅數額，確定該年度應補或者應退稅額，結清全年企業所得稅稅款的行為。2018年度匯算清繳準備期為12月，完成時間為2019年5月31日。

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  盧春花高級建筑師
  聯貝財務#4樓
  2022-03-29 19:15

  答:填報所得稅匯算清繳資料，確認應稅所得額，確定應交數，多退少補

  是查賬的都要出匯算清繳，定率的不一定，每個區都有區別像你們這種情況最好是和專管員溝通一下什么都清楚了！審計是做年檢用的.工商局要求要出而你不出的話就過不了年檢.匯算清繳是給稅務師事務所出的.審計是會計師事務所出的你是獨資企業，所以匯算清繳和審計報告都要出具的

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  金啟杭市場總監
  聯貝財務#5樓
  2022-03-29 18:55

  (一)企業所得稅實行“查賬征收”方式納稅：

  企業分月或者分季預繳企業所得稅時，應當按照月度或者季度的實際利潤額預繳，年度終了匯算清繳。

  (二)企業所得稅實行“核定應稅所得率”方式納稅：

  納稅人應依照確定的應稅所得率計算納稅期間實際應繳納的稅額，進行預繳，年度終了匯算清繳。

  (三)企業所得稅實行“核定應納所得稅額”方式納稅：

  應納所得稅額尚未確定之前，可暫按上年度應納所得稅額的1/12或1/4預繳;

  在應納所得稅額確定以后，減除當年已預繳的所得稅額，余額按剩余月份或季度均分，以此確定以后各月或各季的應納稅額;

  納稅人年度終了后，申報額超過核定經營額或應納稅額的，按申報額繳納稅款;申報額低于核定經營額或應納稅額的，按核定經營額或應納稅額繳納稅款。

  另外，匯算清繳時間為每年3月到5月。