小規模納稅人做帳報稅與一般納稅人有什么不同？

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: 提問人：匿名
2022-02-17 06:37

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盧春花高級建筑師
中經慧稅 • 聯貝財務
答：您好，小規模納稅人做帳報稅與一般納稅人有以下不同。
小規模納稅人和一般納稅人會計帳務處理上區別：
(一)在購買商品時，如果對方開具增值稅發票，兩者處理存在不同
1、一般納稅人處理為
借庫存商品等
借應交稅金-應交增值稅(進項稅額)
貸銀行存款等
2、小規模納稅人為
借庫存商品等
貸銀行存款等
小規模納稅人不能抵扣進項稅。
(二)在銷售商品時，采用的稅率不同。
1、一般納稅人：
借：銀行存款(或應收賬款)
貸：主營業務收入
貸：應交稅金--應交增值稅(銷項稅額)
2、小規模納稅人：
借：銀行存款(或應收賬款)
貸：主營業務收入
貸：應交稅金--應交增值稅
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解決時間：2022-02-17 06:13
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張麗麗財稅銷售經理
聯貝財務#1樓
2022-02-17 05:49
小規模：
稅點低，做賬簡單；
不能開增值稅專票，如果需要專票，只能稅局代開；
一般納稅人：
稅點高，但可以做進項稅抵扣；
可以開增值稅專票和普票；
做賬比較繁瑣；
如果是軟件企業，可以做增值稅即征即退；
王云招商業務負責人
聯貝財務#2樓
2022-02-17 05:25
您好，小規模：月報個人所得稅，季報增值稅及企業所得稅。一般納稅人：月報增值稅及個人所得稅，季報企業所得稅。
一般納稅人每月可進項抵扣，小規模不行；但是小規模有一個季度普票+專票不含稅銷售額不超30萬，普票部分免征增值稅的稅收優惠政策
聯貝財務#3樓
2022-02-17 05:01
增值稅稅率不同
2019年起一般納稅人的增值稅稅率有4檔：13%、9%、6%、0；
小規模納稅人增值稅沒有稅率，只有一個征收率3%，特殊行業是5%。
計稅方式不同
一般納稅人增值稅抵扣計算=銷項稅額-進項稅額-減免稅額=應納增值稅；
小規模納稅人增值稅直接計算=收入*征收率3%。
使用發票不同
一般納稅人可以自行開具增值稅專用發票和增值稅普通發票，也可以開具4檔稅率的增值稅發票，同時收票方也能抵扣13%-6%的進項稅額；
小規模納稅人只能自行開具增值稅普通發票，收票方不能抵扣進項稅額；
小規模需要開具專用發票時，需要去稅局才能開具，只能開具3%的專票。使用發票不同
一般納稅人可以自行開具增值稅專用發票和增值稅普通發票，也可以開具4檔稅率的增值稅發票，同時收票方也能抵扣13%-6%的進項稅額；
小規模納稅人只能自行開具增值稅普通發票，收票方不能抵扣進項稅額；
小規模需要開具專用發票時，需要去稅局才能開具，只能開具3%的專票。
稅收優惠不同
一般納稅人在增值稅方面一般很少有優惠征策；
2019年起小規模納稅人在增值稅方面可以享受：季度收入30萬以免交增值稅的優惠征策，同時附加稅減半征收入的征策。
認定方式不同
新成立的企業，如果沒有去選擇申請一般納稅人，就自動認定為小規模納稅人；
一般納稅人需要去申請才能認定，認定方式有兩種：一是有固定辦公場所，可以去申請認定，別外一種是銷售額超過了500萬，被責令為一般納納稅人。
申報方式不同
一般納稅人都是按月申報，并且增值稅要在特定的系統內才能申報；
小規模納稅人可以選擇按月申報，也可以選擇按季申報，增值稅不需要特定的系統就可以完成申報工作了。
裴紫玲銷售經理
聯貝財務#4樓
2022-02-17 04:37
小規模納稅人做賬沒有分進銷稅額和銷項稅額，報稅增值稅和附征是一個季度申報一次，按季計征，代開的專票會當日扣稅，小規模納稅人一個季度開票專票和普票加起來不含稅收入不超過30萬，普票部分可免增值稅和附加；一般納稅人做賬是按月做賬，有分銷項稅額和進銷稅額，報稅增值稅和附征是每個月都要申報，按月計征