供應(yīng)商未索要的貨款是否確認(rèn)收入？

提問人：匿名
2021-12-29 05:50

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  張麗麗財(cái)稅銷售經(jīng)理
  中經(jīng)慧稅 • 聯(lián)貝財(cái)務(wù)

  問：有供應(yīng)商的貨款，公司沒有得到對方破產(chǎn)、重組等消息，可能還在正常運(yùn)行，但是對方的貨款一直未來索要，這種情況，超過幾年或怎樣處理符合法律程序或稅務(wù)法規(guī)，是否直接列為收入？

  答：《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十二條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第六條第（九）項(xiàng)所稱其他收入，是指企業(yè)取得的除企業(yè)所得稅法第六條第（一）項(xiàng)至第（八）項(xiàng)規(guī)定的收入外的其他收入，包括企業(yè)資產(chǎn)溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)、已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項(xiàng)、債務(wù)重組收入、補(bǔ)貼收入、違約金收入、匯兌收益等。

  根據(jù)上述規(guī)定，確實(shí)無法償付的應(yīng)付賬款屬于企業(yè)所得稅的其它收入，應(yīng)并入到收入總額中繳納企業(yè)所得稅。但確實(shí)無法償付應(yīng)如何確認(rèn)并沒有更具體的規(guī)定，也沒有時(shí)間上的要求。部分省市對此問題有具體規(guī)定，供參考，是否可參照執(zhí)行請咨詢主管局：

  《河北省地方稅務(wù)局關(guān)于企業(yè)所得稅若干業(yè)務(wù)問題的通知》（冀地稅發(fā)〔2009〕48號）第一項(xiàng)關(guān)于三年以上未支付的應(yīng)付賬款的稅務(wù)處理問題規(guī)定，企業(yè)因債權(quán)人原因確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)，包括超過三年未支付的應(yīng)付賬款以及清算期間未支付的應(yīng)付賬款，應(yīng)并入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)若能夠提供確鑿證據(jù)（指債權(quán)人承擔(dān)法律責(zé)任的書面聲明或債權(quán)人主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的證明等，能夠證明債權(quán)人沒有按規(guī)定確認(rèn)損失并在稅前扣除的有效證據(jù)以及法律訴訟文書）證明債權(quán)人沒有確認(rèn)損失并在稅前扣除的，可以不并入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。已并入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額的應(yīng)付賬款在以后年度支付的，在支付年度允許稅前扣除。

  引用資料：有這些字 怪不得公司核名通不過

  解決時(shí)間：2022-04-30 04:05
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