教育費附加和城市維護建設稅怎么算？有沒有核算示范？

提問人：匿名
2021-09-20 22:22

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  王云招商業務負責人
  中經慧稅 • 聯貝財務

  關于教育費附加和城市維護建設稅怎么算的問題，這里對其進行實際會計實務示范，希望大家能正確使用，合理編制記賬憑證。

  

  一、城市維護建設稅和教育費附加核算規范

  

  二、城市維護建設稅和教育費附加核算示范

  【例7-1】2015年1月21日，某企業計提了當月應繳納的城市維護建設稅，其當月實際繳納的增值稅為200 000元、消費稅為80 000元、營業稅為20 000元，適用的城市維護建設稅稅率為7%，適用的教育費附加稅率為3%。根據上述業務相關單據，應作如下會計處理。

  應交城市維護建設稅=(200 000 80 000 20 000)×7%=21 000(元)

  應交教育費附加=(200 000 80 000 20 000)×3%=9 000(元)

  借：營業稅金及附加30 000

  貸：應交稅費——應交城市維護建設稅21 000

  應交稅費——應交教育費附加 9 000

  【例7-2】2015年1月22日，某企業繳納了上月應繳納的城市維護建設稅12 600元、教育費附加5 400元。根據上述業務相關單據，應作如下會計處理：

  借：應交稅費——應交城市維護建設稅12 600

  應交稅費——應交教育費附加 5 400

  貸：銀行存款18 000

  【例7-3】2015年1月22日，某企業計算應繳納營業稅20 000元，該企業所在地為縣城，適用的城市維護建設稅稅率為5%，適用的教育費附加稅率為3%。根據上述業務相關單據，應作如下會計處理。

  應交城市維護建設稅=20 000×5%=1 000(元)

  應交教育費附加=20 000×3%=600(元)

  三、記賬憑證編制示范

  以【例7-1】和【例7-2】為例，分別編制記賬憑證，如圖7-1和圖7-2所示。

  

  圖7-1

  

  圖7-2

  四、城市維護建設稅和教育費附加明細賬登記示范

  以上述記賬憑證為例，登記應交城市維護建設稅明細賬和應交教育費附加明細賬，如圖7-3和圖7-4所示。

  

  圖7-3

  

  圖7-4

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  解決時間：2021-09-20 20:22
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