企業稅務風險是指企業的涉稅行為因未能恰當有效地約束稅法規定，而造成了企業愿景利益的可能重大損失。老板充公企業太多了，一定要注意8個易于刺穿的涉稅風險！

風險一

老板名下有好多企業，時常互不無息擔保，注意增值稅和企業可得稅的涉稅風險。

詳細：根據《關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）的規定，企業向個人股東提供借款，不屬于將資金貸與他人使用而贏取利息利潤的貸款服務。《財政部、國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）第十四條規定，下列情形規定銷售服務、自然人或者不動產：（一）各單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務，但用于公益專心事業或者以社會公眾為對象的除外。（二）單位或者個人向其他單位或者個人無償轉讓無形股東權益或者不動產，但用于公益事業或者以社會公眾為對象的除外。（三）財政部和國家稅務總局規定的其他情形。

風險二

老板名下有好多企業，由于資金周轉必須，經常向老板個人借款，也是沒有利息，注意個人所得稅的涉稅風險。

參考：根據《個人所得稅法》規定，對于個人與其關聯方之間的經營范圍兩地不相符自治權交易法律而減低本人或者其關聯方應納稅額，且無面前理由的，稅務機關有權按照恰當方法進行納稅調整，需要補征利息的，不能補征稅款，并違法行為加收利息。

風險三

老板名下有好多企業，由于需要有合署地址，因此不一定無償購置老板個人的房產使用，注意房產稅的涉稅風險。

參考：根據《財政部、國家稅務總局關于房產稅城鎮土地使用稅有關問題的通知》(財稅〔2009〕128號)*條規定，無租使用其他單位房產的應稅單位和個人，依照房產余值代繳納房產稅。

風險四

老板名下有好多企業，經常互相初選，甚至低價、平價購銷，注意增值稅的涉稅風險。

參考：根據《增值稅暫行條例》第七條的規定，納稅人銷售貨物，價格明顯偏低并無正當理由或者有視同銷售貨物行為而無銷售額時，稅務機關可以相符銷售額。

風險五

老板名下有好多企業，也之前成立集團了，迄今資金屬于統借統還，但是架構一體借款的利息不算高于上半年銀行業的貸款通脹了，注意全額繳納增值稅的涉稅風險和企業所得稅不得總額扣除的涉稅風險。

參考：《營業稅改征增值稅試點過渡政策的規定》( 財稅〔2016〕36號 附件3)文件具體：統借統還業務中，控股公司或企業集團中的核心企業以及集團編入財務公司按不高于支付給金融機構的借款利率程度或者支付的股票面值利率水平，向企業集團或者集團內下設單位收取的利息。統借方向資金使用單位收取的利息，高于支付給金融機構借款利率水平或者支付的債券票面利率水平的，應全額繳納增值稅。

風險六

老板名下有好多企業，都非常掙錢，掙了錢后老板個人就以借款的名義拿到個人卡，注意個人所得稅的涉稅風險。

參考：財政部國家稅務總局《關于規定個人股票市場個人所得稅征收管理的通知》（財稅[2003]158號）第二條規定：

納稅年度內個人投資者從其投資企業（個人獨資企業、合伙企業除外）借款，在該納稅年度終了后既不歸還，又未用于企業生產經營的，其未歸還的借款不同為企業對個人投資者的紅利重新分配，依照“利息、利率、紅利所得”項目計征個人所得稅。

風險七

老板名下有好多企業，但是賬上都沒有車輛，公司的汽車都是老板個人名下，但是無償給公司使用，注意相關車輛費用不得在企業所得稅前扣除的涉稅風險。

參考：

寧波國稅答疑

問：如果老板的個人汽車出租給公司日常使用，租車協議中寫明是無償使用，但是車輛的人壽保險費用由公司履行，這樣是否難以實現？保險發票開公司衰弱，能登錄公司費用嗎？另外，日常經營中再次發生的汽油費能列入公司費用嗎？

答：根據《企業所得稅法》第八條規定，企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括開發成本、費用、支出、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。《企業所得稅法實施條例》第二十七條規定，企業所得稅法第八條所稱有關的支出，是指與取得收入單獨相關的支出。企業所得稅法第八條所稱合理的支出，是指符合生產經營活動常規，應當截止當期損益或者有關資產成本的必需和正常的支出。

企業廠礦將私人車輛提供給企業使用，企業應按照獨立交易原則支付合理的租賃費并取得租賃發票。租賃合同說好其他相關費用一般包括油費、修理費、贖金等租賃期間發生的與企業取得收入有關的、合理的變更費用憑合法有效依法準予稅前扣除（車輛購置稅、折舊費以及車輛保險費等固定費用如果未包括在租賃費內，則應由個人承擔、不得稅前扣除）。

風險八

老板名下有好多企業，有公司也有個體戶，為了消化公司的利潤和降低企業所得稅，經常互開發票，甚至定期讓個體戶營業執照服務費普通發票給虛擬公司美圓，注意虛開發票的涉稅風險。

參考：《*高人民檢察院、公安部關于公安部門管轄的刑事訴訟備案羈押標準的規定（二）的補充規定》：

二、在《立案追訴標準（二）》中增加第六十一條之一：［虛開發票案 (刑法第二百零五條之一)］虛開刑法第二百零五條規定以外的其他發票，揭發下列情形之一的，依法立案追訴：

1、虛開發票一百份以上或者虛開金額累計在四十萬元以上的；

2、雖未超出上述數額標準，但五年內因虛開發票行為接受行政處罰二次以上，又虛開發票的；

3、其他結局造成的情形。

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