重磅消息！又一代理記賬公司通過微信、私人賬戶收款逃稅被查，補繳稅費加罰款超百萬元！

一、2021嚴查開始！現(xiàn)金、微信、私人賬戶收款被查！補稅+罰款100萬！

事情大致經(jīng)過：

該公司2015年至2017年度存在隱瞞應(yīng)稅服務(wù)收入的偷稅行為。

1、經(jīng)核查，你公司代理其他公司做帳，通過微信、私人賬戶或者現(xiàn)金的方式收取做帳費，對做帳收入進行內(nèi)部記賬，應(yīng)稅服務(wù)收取費用合計4,959,096.00元，折合銷售收入4,814,656.31元，但你公司只向稅務(wù)部門申報收入2,003,987.51元，隱瞞應(yīng)稅服務(wù)收入2,810,668.80元。

2、應(yīng)補繳增值稅84320.06元（其中2015年6,686.07元、2016年44,966.14元、2017年32,667.85元）。

3、應(yīng)補繳稅費合計848,717.48元。

4、對該公司的偷稅行為處以少繳稅款百分之五十的罰款422,250.78元。

上述案件雖然是通過與同地區(qū)、同行對比發(fā)現(xiàn)異常，進而查到個人微信、支付寶收款。

但早在央行發(fā)布的《中國人民銀行關(guān)于非銀行支付機構(gòu)開展大額交易報告工作有關(guān)要求的通知》（銀發(fā)〔2018〕125號）文件中提到，非銀行支付機構(gòu)也需要提交大額交易報告，也就是說通過微信、支付寶等第三方支付機構(gòu)進行大額交易也會被稽查到！

有人要說了，企業(yè)以后是不是不能通過微信、支付寶收款呀？這個不是絕對的，如果你微信、支付寶正常的收款，正規(guī)的經(jīng)營，正常的報稅、納稅，那也不用擔(dān)心什么！但是，如果利用微信、支付寶動歪心思，那可得小心了！

二、警惕！微信、支付寶收款，小心招來這4大風(fēng)險！

通過微信、支付寶或者現(xiàn)金的方式雖然有小小的便利，但會引發(fā)大大的風(fēng)險！

1、增值稅方面

a、造成三流不一致的風(fēng)險：

三流不一致就是資金流、發(fā)票流、貨物流不統(tǒng)一。因為稅局查發(fā)票的時候要看證據(jù)鏈條，比對銀行賬戶的資金流，貨物的流向與發(fā)票上是否一致，以此來判斷交易是否真實。現(xiàn)在還會加上合同流，也就是要求四流一致。四流不一致的發(fā)票很可能被認定為虛開發(fā)票。

b、無法作為進項抵扣的風(fēng)險：

通過微信轉(zhuǎn)賬支付款項，可能導(dǎo)致款項賬面不透明，業(yè)務(wù)交易資金流不清晰。因增值稅專用發(fā)票票面信息需要填列齊全，通過微信交易，對方無法準確填寫發(fā)票上的銀行賬號信息，無法開具增值稅專用發(fā)票，進而導(dǎo)致無法進行進項抵扣，增值稅應(yīng)納稅額增加。

c、未能及時申報收入的風(fēng)險：

通過微信轉(zhuǎn)賬收取的增值稅銷售款時，容易和個人消費記錄混淆，導(dǎo)致部分微信收款收入未申報增值稅，存在偷漏稅的風(fēng)險。

2、企業(yè)所得稅方面

a、通過個人微信、支付寶收取貨款，即使收取的款項都已申報納稅，還是有可能被認定為存在少報或隱瞞收入的風(fēng)險。

b、通過微信轉(zhuǎn)賬支付款項或者給員工發(fā)工資，可能導(dǎo)致無法取得合法的憑證以列支成本，導(dǎo)致所支付的相關(guān)款項無法在企業(yè)所得稅申報時進行稅前扣除。

3、企業(yè)內(nèi)部管理方面

企業(yè)如果經(jīng)常性地通過微信轉(zhuǎn)賬支付業(yè)務(wù)款項，而不通過對公賬戶進行交易，可能導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部財務(wù)混亂，公司資金無法受到監(jiān)管，不利于企業(yè)的長期發(fā)展。

4、股東對債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任的風(fēng)險

用個人微信、支付寶長期收取款項，會導(dǎo)致公私財產(chǎn)不分，如果企業(yè)出現(xiàn)資不抵債，股東要承擔(dān)無限連帶責(zé)任，用個人資產(chǎn)償還公司債務(wù)。

企業(yè)一旦被查實利用個人微信、支付寶收取款項來隱匿收入，補稅、繳納滯納金及罰款事小，企業(yè)負責(zé)人還會被追究刑事責(zé)任。

重要提醒：企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營交易活動過程中，采用對公賬戶結(jié)算，*大限度降低稅收風(fēng)險！

三、注意！重要信號釋放！

這10類企業(yè)以后將被重點稽查！

早在2019年6月26日，中國人民銀行、工業(yè)和信息化部、國家稅務(wù)總局、國家市場監(jiān)督管理總局四部門聯(lián)合召開企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)啟動會。

交通銀行、中國工商銀行、招商銀行、中國民生銀行、中信銀行、廣發(fā)銀行、平安銀行、上海浦東發(fā)展銀行等8大銀行將納入企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)，實施信息共享及核查通道。

銀行、非銀行支付機構(gòu)可以通過系統(tǒng)核實企業(yè)納稅信息及納稅人營業(yè)狀態(tài)等，以便識別企業(yè)身份，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)非正常經(jīng)營、吊銷、注銷等異常情形。

從上述也可以看出，國家對虛假開戶、電網(wǎng)詐騙、洗錢、偷逃稅企業(yè)零容忍。

注意了，以下10類企業(yè)要小心了！

1、虛假開戶企業(yè)

隨著實施的企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)及即將到來的金稅四期，會多維度的核查企業(yè)真實性，了解企業(yè)的經(jīng)營狀況、識別企業(yè)是否有開戶資格。

2、私人賬戶轉(zhuǎn)賬過高的

公轉(zhuǎn)私是嚴查重點。還想用私戶收款少繳稅？還想用現(xiàn)金發(fā)工資不繳納個稅？查到必罰！

3、空殼企業(yè)

隨著系統(tǒng)的不斷升級，那些想利用空殼公司開戶，來實施電信網(wǎng)絡(luò)詐騙、洗錢、偷逃稅款等違法犯罪，已經(jīng)行不通了。

4、少交個稅和社保的企業(yè)

施行五證合一后，稅務(wù)、工商、社保隨時合并接口，企業(yè)人員、收入等相關(guān)信息互聯(lián)，虛報工資已經(jīng)沒余地了，且自11月1日起，15個地區(qū)陸續(xù)公布社保入稅，再加上即將到來的金稅四期，企業(yè)再想動歪心思的，可要小心了！

特別提醒：員工工資長期在5000以下或每月工資不變的，稅務(wù)局將重點稽查。

5、庫存賬實不一致的企業(yè)

發(fā)票開具實行全票面上傳，簡單說就是發(fā)票開具不只是發(fā)票抬頭、金額，就連開具的商品名稱、數(shù)量、單價都會被監(jiān)管。也就是說，公司的進銷存都是透明的。只要企業(yè)開具的發(fā)票異常，馬上就會接到稅務(wù)局電話，甚至?xí)嵉乇P查，一旦有問題，就會涉嫌偷稅。

金稅四期上線后，企業(yè)庫存會進一步的透明化，在此提醒企業(yè)一定要做好存貨管理，統(tǒng)計好進銷存，定期盤點庫存，做好賬實差異分析表，盡量避免庫存賬實不一致。

6、虛開發(fā)票的企業(yè)

其中，與實際經(jīng)營情況不符：

a、沒有真實交易；

b、有真實交易，但開具數(shù)量或金額不符；

c、進行了實際交易，但讓他人代開發(fā)票。

7、收入成本嚴重不匹配的企業(yè)

企業(yè)自身的收入與費用嚴重不匹配；重點費用異常（如：加油費、差旅費等）；與同行業(yè)對比收入、費用異常等等。

8、申報異常的企業(yè)

連續(xù)3-6個月零申報或者不申報，將被列為非正常戶。

還有很多公司對小稅種不重視，認為其金額小，不會被監(jiān)管，這樣想就大錯特錯了，小稅種也會引起大風(fēng)險。

9、常虧不倒的企業(yè)

企業(yè)常虧不倒，明眼一看就有問題，對于這種企業(yè)，想讓稅務(wù)局不查都難。

10、稅負率異常的企業(yè)

稅負率異常一直以來都是稅務(wù)稽查的重點，如果企業(yè)平均稅負率上下浮動超過20%，稅務(wù)機關(guān)就會對其進行重點調(diào)查。

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