1、取得17%/11%專票，必須在5月1日前認證嗎？ 專家解答：網傳“讓5月1日之前把17%、11%進項稅發票全部抵扣，之后不允許抵扣”是誤導。一般納稅人收到的增值稅專票，按發票注明的增值稅額抵扣，銷售方開17%或11%的專票，其已經繳納17%或11%的增值稅額。 所以，取得17%或11%專票，只要在自開具之日起360日內認證或登錄增值稅發票選擇確認平臺進行確認，都可按規定抵扣17%或11%的進項稅額。 2、購買貨物，在5月1日前，取得17%稅率專票，按規定抵扣了，5月1日后銷售，還能適用16%稅率嗎？ 專家解答：自5月1日起，所有適用17%都調整為16%，購買貨物，在5月1日前取得17%稅率專票，5月1日后銷售（一般計稅方法）也適應16%稅率。銷售方開17%，其已經繳納17%的增值稅額，沒有“占便宜”。 3、4月、5月間的銷售，怎么確定稅率？ 專家解答：如果含稅價不變的話，相當于5月1日開始貨物漲了一點點價，購買方如果將其銷售的話，稅率也是16%，價格也會漲一點點。雙方通過合同的約定，確定銷售方的納稅義務發生時間，銷售方納稅義務發生時間在4月，就適用17%，發生時間在5月，就適用16%。 銷售方納稅義務發生時間如何確定？這取決于收到貨款時間、合同約定付款時間、開發票時間，哪個時間點早，就是納稅義務發生時間。

只有雙方會計參與進來，把稅率定下來，業務端的價格談判才有意義。 4、2018年5月1日前在申報時按照17%/11%稅率填入“未開具發票”欄，5月1日后，需補開具發票，開票稅率應是多少？如何申報？ 專家解答：因為納稅義務時間發生在4月，且本身已經按照17%申報過了增值稅，開具17%/11%稅率的發票。申報時可將“未開具發票”沖減后，按照17%/11%稅率申報。 但是，這種情況需要去稅務局大廳進行申報，網上申報涉及比對無法通過的情況。 5、2018年5月1日前已開具17%11%的發票，在5月1日后發生開票有誤、沖紅重開、銷貨退回、作廢重開的情況，按什么稅率開具？ 專家解答：在2018年5月1日后發生上述情況，應按照納稅義務發生時間所適用的稅率開具發票，即對于2018年5月1日前發生的業務，應按照17%/11%稅率開具發票。 供應商收到退回發票后，在開票系統申請紅字通知單并開具紅字發票，金額-100，稅額-17，同時開具一張正確的發票，金額100，稅率17%，稅額17。 6、2018年4月30日前發生的業務，5月1日之后怎么開票？ 專家解答：2018年4月30日以前已申報確認銷售（納稅義務發生）尚未開票的，仍按17%/11%稅率開具增值稅發票，其余按16%/10%稅率開具增值稅發票。

如后續有新公告文件，以新文件為準。 7、購買方可讓供應商提前開票，銷售方不可拖延開票 同樣的含稅價格，取得17%的專票會比16%劃算，如果你足夠強勢，可以讓銷售方提前給你開票。但相反，銷售方再強勢，也不能不按納稅義務時間開票，別想著現在的票都拖到5月1日后開具再申報，一切都得嚴格按照增值稅暫行條例規定的納稅義務時間來。 所以，購銷雙方應該協商好，互利共贏，平穩過渡，尤其雙方會計必須參與其中，業務端的價格談判才有意義。 務的合伙人指定的代表或者委托的代理人的;⑷國務院工商行政管理部門規定提交的其他文件;⑸法律、行政法規規定須報經有關部門審批的業務的有關批準文件。收費標準：變更登記收取一百元。收 本文資料來源于網絡。

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