我們知道，企業(yè)在經(jīng)營過程中主要會涉及增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅，以及資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、印花稅等多個稅種。增值稅屬于可轉(zhuǎn)嫁稅種，只有企業(yè)所得稅是直接絕對企業(yè)稅負的稅種。今天聯(lián)貝小編就以減免稅負的多少為核心，為大家簡述企業(yè)所得稅不同級別下減免稅負政策和企業(yè)所得稅征收方式有哪些。

中國企業(yè)所得稅：是指對中國境內(nèi)的企業(yè)（除外商投資企業(yè)和外國企業(yè)外），就其來源于境內(nèi)外的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和其他所得征收的稅。 國營企業(yè)所得稅是對國有企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅，是國家參與國有企業(yè)利潤分配并直接調(diào)節(jié)企業(yè)利益的一個關(guān)鍵性稅種。中華人民共和國成立后，在較長一段時間內(nèi)，

國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目，是指《公共基礎(chǔ)設(shè)施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的港口碼頭、機場、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等項目。

自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。

2、稅率僅15%類行業(yè)

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第28條規(guī)定：“需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。”

同時，2018年國家稅務(wù)總局發(fā)布《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限的通知》。

明確表示：“自2018年1月1日起，當(dāng)年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格（以下統(tǒng)稱資格）的企業(yè)，其具備資格年度之前5個年度發(fā)生的尚未彌補完的虧損，準予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至10年。”

3、稅率僅10%類行業(yè)

2020年，國家稅務(wù)總局、發(fā)改委、工信部等4部委聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于促進集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》。

公告第四條規(guī)定：“國家鼓勵的重點集成電路設(shè)計企業(yè)和軟件企業(yè)，自獲利年度起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，接續(xù)年度減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。”

而能享受先免減，后續(xù)再以10%的企業(yè)所得稅稅率的企業(yè)，需要：“國家鼓勵的重點集成電路設(shè)計和軟件企業(yè)清單由國家發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部會同財政部、稅務(wù)總局等相關(guān)部門制定。”

4、稅率僅2.5%—5%類企業(yè)

除上述特定的行業(yè)外，滿足一定規(guī)模要求的企業(yè)，能享受到更為優(yōu)惠的企業(yè)所得稅稅率。

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第28條規(guī)定：“符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。”

5、稅率僅0.15%類企業(yè)

除普通企業(yè)、小微企業(yè)以外，市場上注冊最多的企業(yè)類型為個體工商戶，約1.03億戶。

但個體工商戶不需要繳納企業(yè)所得稅，只需繳納個人經(jīng)營所得稅即可。而個體戶個人經(jīng)營所得稅有查賬征收與核定征收兩種方式。

其中，查賬征收稅率為5%—35%的五級累進制征收；而核定征收則根據(jù)行業(yè)及規(guī)模確定稅率，以成都市錦江區(qū)為例，商貿(mào)型企業(yè)的最低核定稅率為0.3%，服務(wù)型企業(yè)的最低核定稅率為0.6%（各地政策不同）。

另外，2021年4月國家稅務(wù)總局發(fā)布《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》，公告第二條規(guī)定：“對個體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，減半征收個人所得稅。”

企業(yè)所得稅有幾種征收方式

根據(jù)企業(yè)所得稅法有關(guān)規(guī)定，企業(yè)所得稅征收包括查帳征收、核定征收兩種征收方式。其中核定征收包括定率征收和定額征收兩種方法。目前我市國稅征管的核定征收企業(yè)原則采用定率征收方法(以下簡稱定率征收)。

所得稅實行核定征收方式的企業(yè)須符合什么條件?

除規(guī)定不得實行核定征收外的企業(yè)類別外，實行核定征收方式征收企業(yè)所得稅的企業(yè)需符合以下條件之一：

1.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的;

2.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬薄的;

3.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的;

4.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的;

5.發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報的;

6.申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的。

以上就是企業(yè)所得稅相關(guān)內(nèi)容。感謝您的瀏覽，以上信息由聯(lián)貝小編為大家提供，現(xiàn)在很多用戶都找正規(guī)的稅務(wù)機構(gòu)進行企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)辦理。想要進行所得稅繳納的公司或企業(yè)可向聯(lián)貝咨詢。

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