近日，財(cái)稅業(yè)務(wù)部門組建發(fā)布續(xù)作公告，明確自2020年1月1日起實(shí)施一系列聚焦疫情防控關(guān)鍵應(yīng)用和重點(diǎn)制造業(yè)的稅收試點(diǎn)，助力打贏疫情防控阻擊戰(zhàn)。為了幫助納稅人認(rèn)知和依靠這些優(yōu)惠政策，國家稅務(wù)總局辨認(rèn)了*了解和關(guān)注的議題，具體問題細(xì)節(jié)如下：

關(guān)稅

1、2月申報(bào)納稅期延期后，納稅人到底需要在原申報(bào)納稅期限之前呈報(bào)增值稅發(fā)票數(shù)值?

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于改進(jìn)納稅繳費(fèi)服務(wù)配合順利進(jìn)行新型冠狀病毒病毒感染中風(fēng)疫情防控工作的通知》（稅總函〔2020〕19號）第二條規(guī)定，稅務(wù)警察機(jī)關(guān)將月內(nèi)無視具體政策，確保申報(bào)納稅期限延后后，納稅人的稅控設(shè)備能夠狀態(tài)使用，增值稅發(fā)票能夠正常領(lǐng)用和出示。為此，納稅人可以根據(jù)自身實(shí)際情況，在延長后的申報(bào)納稅期限之前，登錄增值稅發(fā)票稅控開票軟件并投入增值稅發(fā)票數(shù)據(jù)報(bào)送，即可正常領(lǐng)用和開具增值稅發(fā)票。

企業(yè)和個(gè)人所得稅

2、疫情防控重點(diǎn)權(quán)益物資生產(chǎn)企業(yè)為縮小生產(chǎn)線新購置相關(guān)設(shè)備，可以適用什么**?

答：根據(jù)《關(guān)于支持者新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第8號）*條規(guī)定，對疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)為擴(kuò)大產(chǎn)能新購置的相關(guān)設(shè)備，允許一次性少于當(dāng)期成本費(fèi)用在企業(yè)所得稅總收入扣除。疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)名冊，由省級及以上的發(fā)展改革部門、工業(yè)和信息化部門確定。

第六條規(guī)定，本公告自2020年1月1日起實(shí)施，截止月份視疫情情況另行公告。

3、企業(yè)因受疫情影響，2020年造成了較大負(fù)債，太大虧損的結(jié)轉(zhuǎn)期限是否可以延長?

答：根據(jù)《關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第8號）第四條規(guī)定，受疫情影響較大的問題行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生于的虧損，*多結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至8年。困難行業(yè)企業(yè)，涉及交通、餐飲、宿舍、旅游（指旅行社及相關(guān)服務(wù)、郊游國家森林公園管理兩類）三大類，具體推斷標(biāo)準(zhǔn)按照現(xiàn)行《國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》執(zhí)行。困難行業(yè)企業(yè)2020年度主營業(yè)務(wù)總收入須占收入總額（剔除不征稅收入和投資收益）的50%以上。

第六條規(guī)定，本公告自2020年1月1日起實(shí)施，截止日期視疫情情況另行公告。

4、受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)如何確認(rèn)?

答：根據(jù)《關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第8號）第四條規(guī)定，困難行業(yè)企業(yè)，包括交通運(yùn)輸、餐飲、住宿、旅游（指旅行社及相關(guān)服務(wù)、游覽景區(qū)管理兩類）四大類，具體判斷標(biāo)準(zhǔn)按照現(xiàn)行《國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》執(zhí)行。困難行業(yè)企業(yè)2020年度主營業(yè)務(wù)收入須占收入總額（剔除不征稅收入和投資收益）的50%以上。

5、企業(yè)和個(gè)人通過公益性觀念組織或者縣級以上人民政府及其部門等機(jī)關(guān)捐給運(yùn)用于解決新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的支付和道具，是否可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)額度扣除?

答：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈稅收政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第9號）*條規(guī)定，企業(yè)和個(gè)人通過公益性社會組織或者縣級以上人民政府及其部門等國家機(jī)關(guān)，捐贈用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的現(xiàn)金和物品，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。

第五條規(guī)定，本公告自2020年1月1日起法令，截止日期視疫情情況另行公告。

6、企業(yè)和個(gè)人允許向負(fù)起疫情保健任務(wù)的療養(yǎng)院捐贈用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的物品，是否可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除?

答：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈稅收政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第9號）第二條規(guī)定，企業(yè)和個(gè)人直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的物品，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。捐贈人憑承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院開具的捐贈接收函辦理稅前扣除事宜。

第五條規(guī)定，本公告自2020年1月1日起施行，截止日期視疫情情況另行公告。

7、直接參與新型冠狀病毒疫情防治工作的該醫(yī)院和防治工作者獲取的臨時(shí)性工作補(bǔ)貼和點(diǎn)數(shù)，是否可以征稅個(gè)人所得稅?

答：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第10號）*條規(guī)定，對參加疫情防治工作的醫(yī)務(wù)人員和防疫工作者按照政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)取得的臨時(shí)性工作補(bǔ)助和獎金，免征個(gè)人所得稅。政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)包括各級政府規(guī)定的補(bǔ)助和獎金標(biāo)準(zhǔn)。對省級及省級以上人民政府規(guī)定的對參與疫情防控人員的臨時(shí)性工作補(bǔ)助和獎金，采行執(zhí)行。

第三條規(guī)定，本公告自2020年1月1日起施行，截止日期視疫情情況另行公告。

8、企事業(yè)發(fā)給個(gè)人用于預(yù)防新型冠狀病毒感染的肺炎的處方藥、醫(yī)療家具和防護(hù)用品等出土文物（不包括現(xiàn)金），是否需要繳納個(gè)人所得稅?

答：根據(jù) 《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第10號）第二條規(guī)定，單位發(fā)給個(gè)人用于預(yù)防新型冠狀病毒感染的肺炎的藥品、醫(yī)療用品和防護(hù)用品等實(shí)物（不包括現(xiàn)金），不計(jì)入工資、薪資收入，免征個(gè)人所得稅。

第三條規(guī)定，本公告自2020年1月1日起施行，截止日期視疫情情況另行公告。

綜合稅費(fèi)

9、單位和個(gè)體工商戶將生產(chǎn)、接洽工藝或購置的貨物無償捐贈用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，有哪些稅收優(yōu)惠?

答：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈稅收政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第9號）第三條規(guī)定，單位和個(gè)體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物，通過公益性社會組織和縣級以上人民政府及其部門等國家機(jī)關(guān)，或者直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院，無償捐贈用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅、稅款、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加。

第五條規(guī)定，本公告自2020年1月1日起施行，截止日期視疫情情況另行公告。

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