匯算清繳后取得發票要怎么扣除

最后更新：2021-09-14 14:57:21

關于企業所得稅匯算清繳的稅前扣除上，部分納稅人還存在一些誤區，其中有一點是：如果我是匯算清繳后取得的發票，要怎么辦？能扣除嗎？匯算清繳前未取得發票不能稅前扣除，但匯算清繳后取得發票如何扣除？部分納稅人還不明白。為你解惑。舉個例子假設，企業2016年發生的費用，2017年5月31日前未取得發票，該費用在2016年度匯算清繳時全額調增；而后，2017年7月取得發票，在2017年度匯算清繳時調減，這是不對的根據《關于企業所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》第六條規定，對企業發現以前年度實際發生的、按照稅收規定應在企業所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業做出專項申報及說明后，準予追補至該項目發生年度計算扣除，但追補確認期限不得超過5年。

因此，上例企業應追溯扣除在支出發生的2016年度，而不是取得發票的2017年度。另外，在企業所得稅稅前扣除這一處理上，請*時刻記得一個原則——權責發生制，在2016年所屬期發生的費用或者收入，不論款項是否收付，均作為2016當期的收入和費用；不屬于當期的收入和費用，即使款項已經在當期收付，均不作為當期的收入和費用。

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