提醒，如沒(méi)有主觀業(yè)務(wù)的平進(jìn)平出僅指虛開(kāi)行為！平進(jìn)平出算虛開(kāi)/進(jìn)項(xiàng)不能抵扣銷項(xiàng)照繳（香港交易所公布）。

公告簡(jiǎn)短：

1、上游 38 家企業(yè)證明文件的品名為“煤”的 3818 份消費(fèi)稅專用發(fā)票，貸款 378,246,829.04 元，向 20 家流域企業(yè)開(kāi)具了品名為“煤”的增值稅專用發(fā)票 219 份，金額 381,023,365.95 元，仍然平進(jìn)平出；

2、取得的 3600份增值稅專用發(fā)票不得作為合法有 效 的 扣 稅 憑 證 抵 扣 進(jìn) 項(xiàng) 稅 額 ， 應(yīng) 轉(zhuǎn) 出 進(jìn) 項(xiàng) 稅 額60,639,321.61 元，并沒(méi)有說(shuō)向 20 家下游企業(yè)開(kāi)具的發(fā)票不必需繳納“銷項(xiàng)鹽稅”；

3、交由司法機(jī)關(guān)。

4、提醒增值稅虛開(kāi)發(fā)票罪，不是說(shuō)沒(méi)有造成稅款人員傷亡就不算虛開(kāi)，它是一種“行為罪”，如沒(méi)有真實(shí)業(yè)務(wù)的平進(jìn)平出屬于虛開(kāi)行為。

上市公司公告原文

寧夏西部創(chuàng)業(yè)實(shí)業(yè)股份有限公司

關(guān)于子公司寄出《稅務(wù)處理決定書》的公告

商業(yè)證券字段：000557

證券全稱：西部創(chuàng)業(yè)

公告編號(hào)：2019-043

該公司及理事會(huì)全體成員保證統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)庫(kù)曝光的內(nèi)容可真實(shí)、精確、簡(jiǎn)單，沒(méi)有虛假記載、欺騙性陳述或根本性遺漏。

2019 年 10 月 14 日，公司全資子公司寧夏大古倉(cāng)儲(chǔ)有限公司（所列簡(jiǎn)稱“大古物流”）收到國(guó)家稅務(wù)總局寧夏回族自治區(qū)郵政署稽查局《稅務(wù)處理決定書》（寧稅稽處﹝2019﹞33052 號(hào)），現(xiàn)將有關(guān)情況公告如下：

一、《稅務(wù)處理決定書》的主要內(nèi)容

（一）違法事實(shí)

2016 年 7-12 月期間，大古物流在參與天然氣商貿(mào)過(guò)程中，共取得上游 38 家企業(yè)開(kāi)具的品名為“煤”的 3818 份增值稅專用發(fā)票，金額 378,246,829.04 元，申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 64,301,956.31 元，價(jià)稅共約442,548,785.35 元。同類型，大古物流向 20 家下游企業(yè)開(kāi)具了品名為“煤”的增值稅專用發(fā)票 219 份，金額 381,023,365.95 元，銷項(xiàng)稅額64,773,971.98 元，價(jià)稅合計(jì)445,797,337.94 元。經(jīng)核實(shí)，大古物流對(duì)上述煤炭的訂貨、銷售及船舶還款未抬升實(shí)際控制，利用虛假銀行承兌匯票虛收虛支往返款項(xiàng)，銀行電匯資金以外已透露形成涌入。大古物流 2016 年參與上游 35 家企業(yè)3600 份增值稅專用發(fā)票并向下游 20 家企業(yè)開(kāi)具 219 份增值稅專用發(fā)票的行為是虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票行為（有關(guān)詳細(xì)情況請(qǐng)參閱 2019 年 7 月 5 日刊發(fā)在《證券時(shí)報(bào)》、巨潮資訊網(wǎng)的“關(guān)于子公司收到稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書的公告”，公告編號(hào)：2019-030）。

（二）處理決定

1、補(bǔ)繳稅款

大古物流取得的 3600份增值稅專用發(fā)票不得作為合法有 效 的 扣 稅 憑 證 抵 扣 進(jìn) 項(xiàng) 稅 額 ， 應(yīng) 轉(zhuǎn) 出 進(jìn) 項(xiàng) 稅 額60,639,321.61 元，決定追訴大古物流增值稅 60,639,321.61元、補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅 4,244,752.51 元、補(bǔ)繳高等教育費(fèi)附加 1,819,179.65 元、補(bǔ)繳偏遠(yuǎn)教育附加 1,212,786.43 元。

2、加收滯納金

根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第三十二條規(guī)定，對(duì)大古物流少繳增值稅 60,639,321.61 元，城市維護(hù)建設(shè)稅 4,244,752.51 元，除限期追繳外，按規(guī)定從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金。

3、移交司法機(jī)關(guān)

限大古物流自收到本決定書之日起十五日內(nèi)，到國(guó)家稅務(wù)總局寧夏回族自治區(qū)寧東能源化工基地稅務(wù)局將上述稅款及滯納金繳納車間，并按照規(guī)定進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)調(diào)整。聲請(qǐng)未繳清的，將依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第四十條規(guī)定強(qiáng)行督導(dǎo)。

大古物流若同稽查局在納稅及稅收違法行為處理上有爭(zhēng)議，必須先依照本決定的期限繳納稅款及滯納金或者給予適當(dāng)?shù)膬敻叮缓罂勺陨鲜隹铐?xiàng)繳清或者提供相應(yīng)的擔(dān)保被稅務(wù)機(jī)關(guān)斷定之日起六十日內(nèi)依法向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議。

二、《稅務(wù)處理決定書》對(duì)公司的影響

與 2019 年 7 月初收到的《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》相比，《稅務(wù)處理決定書》未對(duì)大古物流涉稅事項(xiàng)作出處罰處理。《稅務(wù)處理決定書》對(duì)公司的影響如下：

1、根據(jù)《上市公司執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)師守則管控問(wèn)題解答（2010年第 1期）》及《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第28 號(hào)——會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和毛病修正》的規(guī)定，大古物流按照《稅務(wù)處理決定書》補(bǔ)繳稅款不屬于晚期會(huì)計(jì)差錯(cuò)，不涉及對(duì)前期財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的追溯調(diào)整，其補(bǔ)繳的稅款、教育費(fèi)附加及滯納金應(yīng)算入繳納當(dāng)期的考定，原計(jì)劃降低 2019 年第三季度總資產(chǎn)約10,441.72 萬(wàn)元（含上線 2019 年 9 月 30 日預(yù)計(jì)滯納金約3,650.12 萬(wàn)元）。

2、大古物流注冊(cè)資本為 1,000 萬(wàn)元，2018 年經(jīng)審計(jì)的總資產(chǎn)為 3,172.16 萬(wàn)元，占重組審計(jì)的 0.55%；負(fù)債合計(jì)1,795.28 萬(wàn)元，占合并報(bào)表的 2.13%；總額為 1,376.88萬(wàn)元，占合并報(bào)表的 0.28%,；凈利潤(rùn)為 529.11 萬(wàn)元，占合并報(bào)表的 3.59%。大古物流非公司極為重要子公司，其涉稅事項(xiàng)不影響公司及其他子公司的正常營(yíng)運(yùn)。

3、大古物流需要補(bǔ)繳的稅款、教育費(fèi)附加及滯納金已遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出其資產(chǎn)規(guī)模和支付能力，面臨倒閉債務(wù)的安全性。按照《法規(guī)》的相關(guān)規(guī)定，大古物流以其全部財(cái)產(chǎn)對(duì)其債務(wù)負(fù)擔(dān)責(zé)任，公司以出資額為限對(duì)大古物流承擔(dān)責(zé)任。如果大古物流步入破產(chǎn)清算程序，將不再劃入公司合并報(bào)表范圍，因此造成的公司投資損失不超過(guò) 1,000 萬(wàn)元。

4、大古物流涉稅事項(xiàng)不觸及《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》第 13.2.1 條第（七）項(xiàng)至第（九）項(xiàng)規(guī)定的實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)護(hù)照的情形，亦不觸及《深圳證券交易所上市公司重大違法強(qiáng)制退市實(shí)施辦法》第二、四、五條規(guī)定的取消上市情形。

專頁(yè)公告。

寧夏西部創(chuàng)業(yè)實(shí)業(yè)股份有限公司董事會(huì)

2019 年 10 月 15 日

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