營業(yè)稅小規(guī)模納稅人跨縣(市、區(qū))獲取建筑群服務(wù)預(yù)先票數(shù)納稅申報該怎么做？馬上來和小編朋友們研習(xí)下吧~

北京市延慶區(qū)某建筑企業(yè)為小規(guī)模納稅人，2016年7-9月在北京市昌平區(qū)提供建筑服務(wù)，拿下含稅銷售收益20.6萬元，發(fā)給普通發(fā)票。同時償還外包款3.09萬，取得普通發(fā)票。

小規(guī)模納稅人跨縣(市、區(qū))提供其他建筑服務(wù)，應(yīng)以取得的全部價款和價外費用所得支付的分包款后的總市值為銷售收入，按照3%的征收率計算出來應(yīng)納稅負。納稅人應(yīng)按照上述計稅方法在其他建筑服務(wù)出現(xiàn)地助理征收本部繳付稅收后，向管理機構(gòu)位于主管國稅機關(guān)進行納稅申報。

小規(guī)模納稅人規(guī)范輕便計稅方法計稅，含有稅銷售額=(全部價款+價外費用-支付的分包款)÷(1+3%)

應(yīng)預(yù)繳稅款=不含稅銷售額×3%

案例中小規(guī)模納稅人取得的不含稅銷售額=(全部價款+價外費用-支付的分包款)÷(1+3%)=(20.6-3.09)÷(1+3%)=17萬元。

案例中小規(guī)模港島區(qū)提供建筑服務(wù)，應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地昌平區(qū)國稅局預(yù)繳稅款，預(yù)繳稅款=17×3%=0.51萬元。

(一)在昌平區(qū)國稅局預(yù)繳時，填寫《增值稅預(yù)繳稅款表》：

第1欄第1列“建筑服務(wù)、銷售額”應(yīng)填充跨區(qū)提供建筑服務(wù)，取得的銷售收入20.6萬元(含稅)。

第1欄第2列“建筑服務(wù)、扣除欠款”應(yīng)填入支付分包款3.09萬元(含稅)。

第1欄第3列“建筑服務(wù)、征收率”應(yīng)填入3%。

第1欄第4列“建筑服務(wù)、預(yù)征稅額”應(yīng)填入(20.6-3.09)÷(1+3%)×3%=0.51萬元。

第6欄第1-4列應(yīng)分別填入各列總共數(shù)。

(二)填寫《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》附列資料，附列資料應(yīng)填寫應(yīng)稅行為(3%征收率)以外：

第2欄“本期發(fā)生額”應(yīng)填入支付分包款3.09萬元(含稅)。

第3欄“本期扣除額”應(yīng)填入支付分包款3.09萬元(含稅)。

第4欄“期末余額”應(yīng)填入“期初余額”+“本期發(fā)生額”-“本期扣除額”=0+3.09-3.09=0萬元。

第5欄“全部含稅收入”應(yīng)填入跨區(qū)提供建筑服務(wù)取得的銷售收入20.6萬元(含稅)。

第6欄“本期扣除額”應(yīng)填入支付的分包款3.09萬元。

第7欄“含稅銷售額”應(yīng)填入跨區(qū)提供建筑服務(wù)取得的銷售收入-支付分包款=20.6-3.09=17.51萬元。

第8欄“不含稅銷售額”應(yīng)填入“含稅銷售額”÷(1+征收率)=17.51÷(1+3%)=17萬元。

(三)填寫《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》主表，主表應(yīng)填寫本期數(shù)下“服務(wù)、不動產(chǎn)和事業(yè)單位”的各個欄次：

第1欄“自薦增值稅不含稅銷售額(3%征收率)”應(yīng)填入本期全部不含稅銷售額=附列資料第8列“不含稅銷售額”=17萬元。

第3欄“稅控用品開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”應(yīng)填入開具普通發(fā)票不含稅銷售額20萬元。

第15欄“本期應(yīng)納稅額”應(yīng)填入第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)”×3%征收率=17×3%=0.51萬元。

第20欄“應(yīng)納稅額合計”應(yīng)填入“本期應(yīng)納稅額”-“本期應(yīng)納稅額減征額”=0.51-0=0.51萬元。

第21欄“本期預(yù)繳稅額”應(yīng)填入《增值稅預(yù)繳稅款表》第6欄第4列“預(yù)征稅額”合計數(shù)0.51萬元。

第22欄“本期應(yīng)補(退)稅額”應(yīng)填入“應(yīng)納稅額合計”-“本期預(yù)繳稅額”=0.51-0.51=0萬元。

您可能感興趣的：

增值稅納稅申報流程

嘉定公司變更馬陸公司建筑資質(zhì)轉(zhuǎn)讓有什么風(fēng)險?

建筑企業(yè)資質(zhì)掛靠和辦理的利弊分析

關(guān)于開具增值稅發(fā)票問題

稅務(wù)總局最新通知！增值稅全額退還！

閔行代理記賬 開增值稅專用發(fā)票需要注意什么?