一般納稅人申請人必須提供的資料

中經慧稅 • 聯貝財務 000有疑問?立即咨詢

最后更新：2022-02-03 01:54:01

一、的工業企業申請消費稅一般納稅人席位需呈報一覽表資料

1．書面申請報告1份;

2．《增值稅一般納稅人申請認定表》一式三份;

3．《增值稅一般納稅人運送存放地點稅務登記表》一式四份 ;

4．《增值稅一般納稅人檔案資料》一式二份

5．經營場所的擁有權確實、承租合同或協議書出示1份（非業者所有的應共享出租者的經營場所所有權證明復印件）;

6．法定代表人和主要員工、財務會計人員身份證復印件和會計人員資格證書復印件各1份;

7．營業執照復印件1份 ;

8．銀行手續費證明（即股權信用卡）復印件1份 ;

9．有關機構的驗資報告1份 ;

10．公司章程復印件份 ;

11．若為企業分支機構則另需提供總機構稅務登記證、增值稅一般納稅人合理身份證明、董事會決議復印件各1份。

二、新辦商貿企業申請增值稅一般納稅人資格需報送以下資料

1．書面申請報告1份;

2．《增值稅一般納稅人申請認定表》一式三份;

3．《增值稅一般納稅人貨物存放場所稅務登記表》一式四份 ;

4．《增值稅一般納稅人檔案資料》一式二份;

一般納稅人申請人須要提供的資料

5．經營場所的所有權證明、租賃合同或協議書復印件1份（非經營者所有的應提供出租者的經營場所所有權證明復印件）;

6．法定代表人和主要管理人員、會計人員居民身份證復印件和會計人員資格證書復印件各1份;

7．營業執照復印件1份;

8．銀行存款證明（即注資憑證）復印件1份;

9．有關機構的驗資報告1份;

10．公司章程復印件1份;

11．能證明可以高于增值稅一般納稅人認定標準化的資料如已訂立的購銷合同、協議或書面意向復印件各1份;

12．若為企業分支機構則另需提供總機構稅務登記證、增值稅一般納稅人有效證件、董事會決議復印件各1份。

三、增值稅一般納稅人申報流程

（一）必報資料

1．《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》及其《增值稅納稅申報表附列資料（表一）、（表二）、（表三）、（表四）》

2．使用防偽稅控系統的納稅人，必須報送記載當期納稅信息的IC卡（明細資料存儲在記憶卡上的納稅人，還須報送備份數據軟盤）、《增值稅專用發票存根聯明細表》及《增值稅專用發票抵扣聯明細表》

3．《財務報告》和《損益表》

4．《進出口購銷存難以明細表》（發生成品油零售銀行業務的納稅人派位）5．經理稅務警察機關規定的其他必報資料。

納稅申報采行靜電信息標本的納稅人，除向主管稅務機關報送上述必報資料的電子數據外，還需報送紙介的《增值稅納稅申報表（適用于一般納稅人）》（主表及名冊）。

（二）行政院資料

1．已開具的增值稅專用發票和普通發票存根聯

2．適用抵扣條件并且在本期申報抵扣的增值稅專用發票抵扣聯

3．出入境進口貨物完稅憑證、輸送發票、購自稻米普通發票及購進廢舊軍需品普通發票的復印件

4．收購憑證的存根聯或報查聯

5．代扣代繳所得稅憑證存根聯

6．主管稅務機關規定的其他備查資料。

備查資料是否無需在當期報送，由六省級國家稅務局明確。

四、增值稅納稅申報資料的管理

（一）增值稅納稅申報必報資料

納稅人在納稅申報期內，應馬上將全部必報資料的電子數據報送主管稅務機關，并在主管稅務機關按照稅收規定確定的期限內（具體時間由各省級國家稅務局確定），將本辦法第三條、*款要求報送的紙介的必報資料（具體份數由省一級國家稅務局確定）報送主管稅務機關，稅務機關簽收后，一份收回納稅人，其余留存。

（二）增值稅納稅申報備查資料

納稅人在單月終了后，應將備查資料認真編撰并裝訂刊行。

1．僅限于整本開具的織布版增值稅專用發票及普通發票的存根聯，按原排序裝訂；開具的電腦程式版增值稅專用發票，*主要防偽稅控系統開具的增值稅專用發票的存根聯，應按總統大選順序號碼每25份裝訂一冊，缺乏25份的按實際開具份數裝訂。

2．對屬于扣稅憑證的單證，根據取得的時間順序，按單證一般來說每25份裝訂一冊，不足25份的按實際份數裝訂。

3．裝訂時，必須使用稅務機關分立規定的《征稅/扣稅單證匯總簿封底》（以下全稱“《封面》”），并按規定填報封面細節，由辦稅人員和財務人員審核證明書。竣工《封面》后，納稅人可不再填寫原增值稅專用發票的封面內容。 4．納稅人八月未使用完的手工版增值稅專用發票，暫不加設《封面》，兩個月從未使用完的，應在主管稅務機關對其耗盡部分剪角銷毀的當月加裝《封面》。納稅人開具的普通發票及收購憑證在其整本使用完畢的當月，加裝《封面》。

5．《封面》的內容包括納稅人的單位名稱、本冊單證份數、金額、稅負、本月此種單證總冊數及本冊單證編號、稅款負責管理時間等，具體格式由各省一級國家稅務局制定。

五、《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》（主表及附表）由納稅人向主管稅務機關購領。